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第1章 总论 1

1.1 本章 基本内容框架 1

1.2 主要知识点分析 1

1.2.1 税务会计概述 1

1.2.2 税收概述 3

1.2.3 税务筹划 8

1.3 习题训练 8

1.3.1 理论知识题 8

1.3.2 分项能力题 11

1.3.3 业务计算题 14

1.3.4 综合实训题 14

第2章 增值税会计 17

2.1 本章 基本内容框架 17

2.2 主要知识点分析 18

2.2.1 增值税的概念 18

2.2.2 增值税的类型 18

2.2.3 增值税的计算方法 18

2.2.4 增值税的特点 18

2.2.5 增值税纳税人及分类管理 19

2.2.6 增值税征税范围 19

2.2.7 增值税税收优惠政策 20

2.2.8 税率和征收率 21

2.2.9 一般纳税人增值税应纳税额计算 21

2.2.10 小规模纳税人增值税应纳税额计算 23

2.2.11 进口货物增值税计算 23

2.2.12 增值税会计核算 24

2.2.13 增值税纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 24

2.3 习题训练 25

2.3.1 理论知识题 25

2.3.2 分项能力题 30

2.3.3 业务计算题 35

2.3.4 综合实训题 37

第3章 消费税会计 40

3.1 本章 基本内容框架 40

3.2 主要知识点分析 41

3.2.1 消费税的概念 41

3.2.2 消费税的特点 41

3.2.3 消费税纳税人 42

3.2.4 消费税征税范围 42

3.2.5 消费税税率 43

3.2.6 消费税应纳税额计算 43

3.2.7 消费税会计核算 46

3.2.8 消费税纳税申报 46

3.3 习题训练 47

3.3.1 理论知识题 47

3.3.2 分项能力题 51

3.3.3 业务计算题 56

3.3.4 综合实训题 59

第4章 出口货物退（免）税会计 61

4.1 本章 基本内容框架 61

4.2 主要知识点分析 61

4.2.1 出口货物退（免）税基本政策、适用范围及退税率 61

4.2.2 出口货物退（免）增值税计算与会计核算 62

4.2.3 出口货物退（免）消费税计算与会计核算 64

4.2.4 出口货物退（免）申报 64

4.3 习题训练 64

4.3.1 理论知识题 64

4.3.2 分项能力题 68

4.3.3 业务计算题 71

4.3.4 综合实训题 72

第5章 营业税会计 74

5.1 本章基本内容框架 74

5.2 主要知识点分析 74

5.2.1 营业税的概念及特点 74

5.2.2 营业税纳税人与扣缴义务人 75

5.2.3 营业税征税范围 75

5.2.4 营业税税目与税率 75

5.2.5 营业税税收优惠 77

5.2.6 营业税应纳税额的计算 77

5.2.7 几种特殊经营行为营业税的税务处理 80

5.2.8 营业税会计核算 80

5.2.9 营业税纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 81

5.3 习题训练 81

5.3.1 理论知识题 81

5.3.2 分项能力题 86

5.3.3 业务计算题 91

5.3.4 综合实训题 92

第6章 关税会计 94

6.1 本章基本内容框架 94

6.2 主要知识点分析 94

6.2.1 关税的概念 94

6.2.2 关税纳税人与征税对象 94

6.2.3 关税税率 95

6.2.4 关税的减免优惠 95

6.2.5 关税的缴纳与退补 96

6.2.6 关税完税价格 96

6.2.7 关税应纳税额的计算 98

6.2.8 关税会计核算 99

6.2.9 行李和邮递物品进口税 99

6.3 习题训练 100

6.3.1 理论知识题 100

6.3.2 分项能力题 105

6.3.3 业务计算题 110

6.3.4 综合实训题 111

第7章 企业所得税会计 113

7.1 本章基本内容框架 113

7.2 主要知识点分析 114

7.2.1 企业所得税的概念 114

7.2.2 企业所得税纳税人与征税对象 114

7.2.3 所得来源地的确定 114

7.2.4 企业所得税税率 114

7.2.5 企业所得税税收优惠政策 115

7.2.6 应纳税所得额的计算 116

7.2.7 应纳所得税税额的计算 121

7.2.8 企业所得税纳税申报 122

7.2.9 企业所得税会计核算 123

7.3 习题训练 127

7.3.1 理论知识题 127

7.3.2 分项能力题 132

7.3.3 业务计算题 137

7.3.4 综合实训题 141

第8章 个人所得税会计 144

8.1 本章 基本内容框架 144

8.2 主要知识点分析 145

8.2.1 个人所得税的概念及特点 145

8.2.2 个人所得税纳税人 145

8.2.3 个人所得税征税范围 145

8.2.4 个人所得税所得来源地确定 146

8.2.5 个人所得税税率 146

8.2.6 个人所得税税收优惠 147

8.2.7 个人所得税应纳税额计算 148

8.2.8 个人所得税特殊事项税务处理 154

8.2.9 纳税申报 155

8.3 习题训练 156

8.3.1 理论知识题 156

8.3.2 分项能力题 160

8.3.3 业务计算题 165

8.3.4 综合实训题 166

第9章 其他税种会计 168

9.1 本章 基本内容框架 168

9.2 主要知识点分析 169

9.2.1 城市维护建设税会计 169

9.2.2 资源税会计 170

9.2.3 土地增值税会计 172

9.2.4 城镇土地使用税会计 175

9.2.5 房产税会计 177

9.2.6 车船税会计 179

9.2.7 车辆购置税会计 180

9.2.8 印花税会计 181

9.2.9 契税会计 184

9.3 习题训练 185

9.3.1 理论知识题 185

9.3.2 分项能力题 189

9.3.3 业务计算题 193

9.3.4 综合实训题 196

参考答案 198

参考文献 256