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第一部分　金融工具准则概述 3

第一章　金融工具准则概述 3

第一节　金融工具准则制定背景及特点 3

第二节　金融工具的定义与分类 9

第三节　金融工具的确认与计量 16

第四节　金融资产转移 21

第五节　套期保值 25

第六节　金融工具的列示与披露 30

第二部分　新会计准则金融资产（债券）交易实例第二章　新会计准则下的各项债券交易的会计核算实例 37

第一节　新准则下的债券业务日计表格式 37

第二节　交易性金融资产会计核算实例及分析 39

第三节　实际利率法会计核算实例及分析 45

第四节　可供出售金融资产会计核算实例及分析 50

第五节　持有至到期投资（一次还本付息债券）会计核算实例及分析 60

第六节 持有至到期投资（分期付息、到期一次还本债券）会计核算实例及分析 62

第七节　质押式正回购会计核算实例及分析 69

第八节　质押式逆回购会计核算实例及分析 71

第九节　买断式正回购会计核算实例及分析 72

第十节　买断式逆回购会计核算实例及分析 79

第十一节　远期买入交易会计核算实例及分析 81

第十二节　远期卖出交易会计核算实例及分析 87

第十三节　资产支持证券会计核算实例及分析 92

第十四节　利率互换会计核算实例及分析 94

第十五节　混合资本债券会计核算实例及分析 98

第十六节　认股权证会计核算实例及分析 104

第十七节　首次执行新会计准则核算实例及分析 106

第十八节　执行新会计准则对各项分类的影响 111

第三章　债券风险管理衡量与债券指数 115

第一节　2008年6月30日债券资产风险管理衡量表 115

第二节　债券资产风险管理衡量表编制说明 115

第三节　本机构债券指数与中债指数的对比及说明 121

第四章　资本充足率与债券选择 125

第一节　商业银行资本充足率的有关规定 125

第二节　《商业银行风险监管核心指标》口径说明 134

第三节　资本充足率汇总表 142

第四节　表内加权风险资产计算表 145

第五节　表外加权风险资产计算表 149

第五章　债券业务风险管理报表 154

第一节　资产负债项目统计表及说明 154

第二节　各项资产减值损失准备情况表及说明 157

第三节　利润表及说明 158

第四节　资产质量五级分类情况表及说明 160

第五节　流动性期限缺口统计表及说明 163

第六节　流动性比例监测表及说明 166

第七节　有价证券及投资情况表及说明 167

第八节　外汇风险敞口情况表 169

第九节　利率重新定价风险情况表（交易账户、银行账户）及说明 169

第六章　发行收益增值理财产品会计核算实例及产品设计文件 174

第一节　收益增值理财产品会计核算实例及分析 174

第二节　收益增值理财产品设计说明书范例 179

第三节　收益增值理财产品协议书范例 181

第四节　理财产品报表 184

第七章 ××金融机构债券业务管理制度 186

第一节 ××金融机构金融资产和金融负债分类管理办法 186

第二节 ××金融机构人民币利率互换业务操作规程 196

第三节 ××金融机构涉及债券业务的明细会计科目说明 199

第三部分　中债价格指标产品介绍 225

第八章　中债收益率曲线 225

第一节　收益率曲线的定义与作用 225

第二节　中债收益率曲线编制原理 236

第三节　中债收益率曲线的品种与类别 244

第四节　中债收益率曲线的应用 244

第九章　中债估值 252

第一节　中债估值体系介绍 252

第二节　中债估值的应用——中债估值与新会计准则 254

第三节　中债估值的应用——中债估值与担保品管理 264

第四节　中债估值的质量监控机制 273

第十章　中债指数 285

第一节　债券指数简介 285

第二节　债券指数在债券投资中的应用 288

第三节　中债指数的编制及应用 293

第十一章　如何通过下载通道获取中债数据 299

第一节　概述 299

第二节　价格产品数据下载 301

第三节　下载通道注意事项 312

第四节　下载通道常见问题 313

附录 317

一、中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知 317

二、商业银行市场风险管理指引 321

三、中国银行业监督管理委员会关于修改《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》的决定 341

四、全国银行间债券市场债券远期交易主协议 351

五、中国人民银行关于开展人民币利率互换业务有关事宜的通知 357

六、中国外汇交易中心、全国银行间同业拆借中心关于发布《人民币利率互换交易操作规程》的通知 360

七、商业银行银行账户风险暴露分类指引 363

八、商业银行次级债券发行管理办法 369

九、中国银监会关于建立银行业金融机构市场风险管理计量参考基准的通知 374

十、财政部关于印发《信贷资产证券化试点会计处理规定》的通知 376

十一、中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见 381

十二、商业银行个人理财业务管理暂行办法 383

十三、商业银行个人理财业务风险管理指引 392

十四、中国银监会办公厅关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知 399

十五、中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 402

十六、中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 412

十七、关于证券公司风险资本准备计算标准的规定 426

十八、证券公司风险控制指标管理办法 432

十九、证券公司集合资产管理业务实施细则 441

二十、企业会计准则——基本准则 452

二十一、企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 458

二十二、企业会计准则第23号——金融资产转移 472

二十三、企业会计准则第24号——套期保值 478

二十四、企业会计准则第30号——财务报表列报 485

二十五、企业会计准则第31号——现金流量表 491

二十六、企业会计准则第32号——中期财务报告 495

二十七、企业会计准则第34号——每股收益 499

二十八、企业会计准则第37号——金融工具列报 502

二十九、企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则 511

三十、企业会计准则实施问题专家工作组意见1 515

三十一、企业会计准则实施问题专家工作组意见2 519

三十二、企业会计准则实施问题专家工作组意见3 527

参考文献 529