商业银行审计指引pdf电子书版本下载

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引言 1

第一章 商业银行概述 3

第一节 我国银行业的特征及对审计业务的挑战 3

第二节 法规及政策对商业银行的影响 13

第三节 商业银行的主要业务 17

第四节 商业银行的主要风险 21

第二章 审计计划 25

第一节 初步业务活动 25

第二节 审计策略 29

第三节 报告目标、审计时间安排和沟通 35

第四节 审计工作方向 37

第五节 审计资源调配 47

第六节 风险评估与应对 49

第三章 识别、了解并测试被审计银行的内部控制 72

第一节 自上而下的方法 72

第二节 识别和了解企业层面内部控制 76

第三节 了解和测试信息系统控制 84

第四节 识别和了解业务层面内部控制 89

第四章 信贷业务流程审计 95

第一节 了解业务流程的主要步骤 95

第二节 识别业务流程的错报风险 98

第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 100

第四节 实质性程序 105

第五章 资金业务流程审计 109

第一节 了解业务流程的主要步骤 109

第二节 识别业务流程的错报风险 111

第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 113

第四节 实质性程序 116

第六章 现金及柜台业务流程审计 118

第一节 了解业务流程的主要步骤 118

第二节 识别业务流程的错报风险 123

第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 126

第四节 实质性程序 132

第七章 中间业务流程审计 135

第一节 了解业务流程的主要步骤 135

第二节 识别业务流程的错报风险 139

第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 141

第四节 实质性程序 146

第八章 财务报告流程审计 148

第一节 了解业务流程的主要步骤 148

第二节 识别业务流程的错报风险 150

第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 151

第四节 实质性程序 153

第九章 审计报告阶段 156

第一节 形成审计意见的基础 156

第二节 审计报告 161

第三节 对其他信息的责任及审计档案整理 165