最新企业所得税业务处理技巧与分类适用指南pdf电子书版本下载

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1 企业所得税纳税人与税率 1

1.1 纳税人 1

1.2 纳税义务 12

1.3 税率 13

2 企业所得税应纳税所得额 19

2.1 一般规定 19

2.2 收入 20

2.3 扣除 30

2.4 资产损失扣除 63

2.5 资产的税务处理 76

2.6 亏损结转 83

2.7 企业对外投资与兼并重组 85

2.8 非居民企业预提所得税的计算 122

2.9 会计处理与税法处理的差异 125

3 企业所得税应纳税额 126

3.1 应纳税额的计算公式 126

3.2 外国税收直接抵免 126

3.3 外国税收间接抵免 127

4 企业所得税优惠政策 133

4.1 免税收入与免征、减征企业所得税优惠 133

4.2 小型微利企业与高新技术企业优惠 159

4.3 加计扣除优惠 166

4.4 固定资产加速折旧与资源综合利用优惠 170

4.5 创业投资与投资抵免优惠 177

4.6 重点产业与项目优惠 180

4.7 其他税收优惠 198

5 企业所得税源泉扣缴 216

5.1 一般性规定 216

5.2 法定源泉扣缴项目 217

5.3 指定源泉扣缴项目 218

5.4 追缴税款与税款缴纳 218

5.5 征收管理与法律责任 219

6 企业所得税特别纳税调整 223

6.1 一般规定 223

6.2 关联申报 225

6.3 同期资料管理 227

6.4 转让定价方法 230

6.5 转让定价调查及调整 233

6.6 预约定价安排 237

6.7 成本分摊协议 243

6.8 受控外国企业 245

6.9 资本弱化 248

6.10 一般反避税 251

6.11 核定征税与国际磋商 255

6.12 法律责任 256

7 企业所得税征收管理 259

7.1 法律适用与税收优惠管理 259

7.2 纳税地点 264

7.3 征管范围 265

7.4 汇总纳税 267

7.5 合并纳税 284

7.6 纳税年度 285

7.7 预缴与申报 286

7.8 汇算清缴 288

7.9 核定征收 300

7.10 其他征管制度 305

8 特定领域企业所得税管理 306

8.1 房地产开发经营业务企业所得税处理 306

8.2 非居民企业所得税征收管理 317