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目录 1

序言 1

总述 1

一、税收法制概念 1

二、税收法制的性质和特点 3

三、税收法制关系 5

四、中华人民共和国税收法制体系 9

五、我国税收法制的作用 13

第一篇 流转额税收法制 16

第一章 流转额课税概述 16

第一节 流转额课税的特点和意义 16

第二节 流转额课税的分类 19

第二章 产品税 23

第一节 产品税的特点和意义 23

第二节 产品税的纳税人和征税范围 27

第三节 产品税的课税对象 29

第四节 产品税的税目、税率 35

第五节 产品税的纳税环节 37

第六节 产品税的减税、免税 43

第七节 产品税的计算和缴纳 48

第三章 增值税 65

第一节 增值税的特点和意义 65

第二节 我国实行增值税的必要性 70

第三节 增值税的纳税人和征税范围 75

第四节 增值税的课税对象和税率 79

第五节 增值税的扣除税额 84

第六节 增值税的纳税环节 87

第七节 增值税的减税、免税 89

第八节 增值税的计算 93

第九节 增值税的征收方法 98

第四章 盐税 107

第一节 盐税的历史概况 107

第二节 我国盐税的性质和意义 110

第三节 我国盐税的征收原则和特点 113

第四节 盐税的课税制度 114

第五章 资源税 130

第一节 资源税的特点和意义 130

第二节 资源税的纳税人和征税范围 132

第三节 资源税的课税对象和税率 133

第四节 资源税的减税、免税 139

第五节 资源税的计算和征收 140

第一节 营业税的特点和意义 145

第六章 营业税 145

第二节 营业税的纳税人和征税范围 148

第三节 营业税的课税对象 152

第四节 营业税的税目、税率 156

第五节 营业税的纳税环节 159

第六节 营业税的减税、免税 162

第七节 营业税的计算和缴纳 165

第八节 临时经营的征税 167

第一节 牲畜交易税 172

第七章 牲畜交易税和集市交易税 172

第二节 集市交易税 175

第八章 关税 178

第一节 关税的形成和发展 178

第二节 我国关税的特点和意义 182

第三节 关税的纳税人和征税范围 185

第四节 关税税则、税率 189

第五节 关税的课税对象 194

第六节 关税的减税、免税 197

第七节 关税的计算和缴纳 200

第八节 非贸易性进口物品的征税 201

第九节 进口调节税 204

第十节 船舶吨税 206

第九章 工商统一税 210

第一节 工商统一税的演变及其特点 210

第二节 工商统一税的课征制度 212