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目录 3

第一篇　基础篇 3

第1章　资产证券化导论 3

1.1　基本概念 3

1.2　资产证券化的发展 7

1.3　资产证券化的优点 13

1.4　本章结语 17

第2章　证券化的发行架构 18

2.1　证券化的参与机构 18

2.2　特殊目的信托（或公司）的功能与组成 21

2.3　资产证券的风险类型 25

2.4　资产证券化的实施要件 30

2.5　本章结语 32

第二篇　住宅抵押贷款基础证券 37

第3章 住宅抵押贷款的特质与风险 37

3.1 前言 37

3.2　住宅抵押贷款简介 38

3.3　贷款审核与出售 43

3.4　金融机构持有贷款的风险 45

第4章 住宅抵押贷款证券之一：住宅抵押贷款转付证券 48

4.1 简介 48

4.2 机构住宅抵押贷款转付证券的特性 52

4.3 住宅抵押贷款转付证券的发行结构 56

4.4　提前还本与收益率 57

4.5 住宅抵押贷款转付证券的平均寿命 68

4.6　住宅抵押贷款转付证券、相关产品与其后的发展 71

第5章 住宅抵押贷款证券之二：担保住宅抵押贷款凭证 77

5.1 简介 77

5.2　CMO的基本特色 79

5.3　CMO的组成与信用增强 82

5.4　CMO的法律问题与发行结构 86

5.5　本章结语 87

附录　CMO数字例释 90

第6章 住宅抵押贷款证券之三：住宅抵押贷款型衍生性证券 125

6.1　简介 125

6.2　为稳定现金流量而设计的组合 126

6.3　具有避险功能的组合 134

6.4　其他衍生性住宅抵押贷款金融商品 137

6.5　本章结语 139

附录一　计划性序列还本组合数字例释 140

附录二 目标性还本组合数字例释 159

第三篇　实务篇 175

第7章 贷款银行的角色与各相关机构的作业流程 175

7.1　基本构想 175

7.2 发起机构与相关业务机构的作业要点 176

7.3　作业机构的工作要点 179

第8章 住宅抵押贷款证券的会计与税务 186

8.1　简介 186

8.2　转付证券的会计处理与税务 187

8.3　支付证券 189

8.4　不动产抵押贷款投资渠道 191

8.5　资产证券的各项税赋 193

8.6　提前与逾期还款的会计 196

8.7　本章结语 197

第9章 资产证券发行公开说明书 199

9.1　前言 199

9.2　摘要 201

9.3　风险因素考虑 202

9.4　证券的说明 203

9.5　转款与信托的相关事宜 203

9.6　会计与税务 205

9.7　投资的合法性 205

9.8　信用支撑 206

9.9　资产组合与其相关作业 206

9.10　转款合约与手续 207

第10章　住宅抵押贷款证券定价 208

10.1　简介 208

10.2　到期收益率曲线与债券定价 210

10.3　转付证券的定价 213

10.4　总额报酬法 220

10.5　本章结语 222

第四篇　金融资产担保证券 225

第11章　汽车贷款债权证券 225

11.1　简介 225

11.2　汽车贷款证券化 227

11.3　提前还本与现金流量 231

11.4　信用增强与信用评级 237

附录　汽车贷款证券化案例 241

第12章 信用卡债权证券 248

12.1　简介 248

12.2　信用卡的现金收入与支配 251

12.3 信用卡债权证券化发行结构与现金分配 255

12.4　信用卡债权证券的信用增强 263

12.5　信用卡债权证券的评级 264

12.6　本章结语 267

附录 信用卡债权证券化案例探讨——大通银行信用卡债权业主信托2001—b 267

第13章　商业性不动产抵押贷款证券 269

13.1　CMBS的简史与特色 269

13.2　CMBS的发行结构与参与机构角色 275

13.3　信用增强 278

13.4　信用评级 285

13.5　　美国清算信托公司的经验 288

第五篇　回顾与展望 301

第14章　其他类型证券化商品 301

14.1　简介 301

14.2　住宅权益贷款证券 302

14.3　资产担保商业票据 307

14.4　CBO/CLO/CDO 315

14.5　本章结语 325

第15章 回顾与展望 327

15.1　缘由 327

15.2　特殊目的机构在资产证券化中的角色与演进 328

15.3　证券化发行构架与营运作业的演进 333

15.4　本章结语 334