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上篇 税制理论 1

第一章 引论 1

第一节 税收本质与特征 1

第二节 税收职能与作用 14

第三节 税制的主要因素及税收分类 16

第二章 税收原则论 22

第一节 财政原则 25

第二节 效率原则 32

第三节 公平原则 42

第四节 管理效能原则 46

第三章 税收负担论 54

第一节 影响税收负担的主要因素及分析思路 55

第二节 我国宏观税负的评判及选择 59

第三节 政府规模与宏观税负水平状况 71

第四节 税负转嫁与归宿 80

第四章 中性税收论 88

第一节 中性税收焦点与世界税制改革的中性选择 88

第二节 中性税收理论基础 93

第三节 中性税收的哲学思想 102

第五章 税制结构模式 107

第一节 税制发展及税制结构演变 107

第二节 税源选择与税种设置 112

第六章 国际税收协调 117

第一节 国际税收的概念 117

第二节 税收管辖权与国际双重征税 119

第三节 国际税收协定 122

第四节 国际避税与反避税 124

第五节 区域经济联合与税收协调 127

下篇 税制实务 131

第七章 引论 131

第一节 新中国成立以来税制的演变 131

第二节 1994年税制改革要点 135

第八章 中央税 140

第一节 关税 141

第二节 消费税 146

第九章 共享税 153

第一节 增值税 155

第二节 营业税 164

第三节 资源税 168

第四节 企业所得税 170

第五节 证券交易税 173

附录：涉外企业所得税 175

第十章 地方税 178

第一节 农（牧）业税 179

第二节 个人所得税 181

第三节 财产税 186

第四节 特定目的税和行为税 198

第十一章 税收管理与税管体制 206

第一节 税收管理 206

第二节 我国税管体制的演变及问题 208

第三节 分税制 213

第四节 税务管理机构 220

第十二章 税收征收管理 222

第一节 税收征收管理的概念及《征管法》 222

第二节 现行税收征收管理的形式、方法和模式 223

第三节 税收征管制度的改革 225

主要参考文献 229