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目录 1

1．欧盟税法概论 1

1.1 欧洲法和欧盟税法 1

1.2　欧盟税法和税收联邦制 7

2．一体化税法 15

2.1 一体化税法的法律渊源 17

2.1.1 基础条约 18

2.1.2　条例 23

2.1.3　指令 24

2.1.4　决定 26

2.1.5 欧洲法院的判例 28

2.1.6　国际协定 34

2.2　欧盟财政税收制度的法律基础 38

2.2.1 税收制度的概念和税种 38

2.2.2　税收的法律调整 47

2.2.3　税收的《仲裁公约》 61

2.2.4　欧盟的共同财政预算 63

3．欧盟成员国的税法 71

3.1 国家税法的法律渊源 71

3.1.1 宪法 72

3.1.2　宪法性法律 78

3.1.3　议会按一般程序通过的法律 81

3.1.4　法院判例 83

3.1.5　国际协定 89

3.1.6　法令 90

3.2　欧盟成员国的主要税种 93

3.2.1　个人所得税 96

3.2.2　公司所得税 100

3.2.3　资本利得税 104

3.2.4　遗产税和赠与税 105

3.2.5　增值税 107

3.2.6　欧盟成员国税收统计资料 112

4.1 一体化税法与国家税法的协调对象 115

4．一体化税法与成员国税法的协调 115

4.1.1 增值税制度的协调 118

4.1.2　消费税制度的协调 132

4.1.3 直接税的一体化法协调 137

4.2 一体化税法与国家税法实施形式的相关性 156

4.3　税收情报交换的相互援助 168

4.3.1 税收情报交换的主要法律依据 168

4.3.2　欧盟主要国家的税收情报交换 169

5.1　法律效果的概念 177

5．欧盟税法的效果 177

5.2　欧盟法律规范实施效果的共同条件 182

5.2.1　社会经济条件 182

5.2.2　文化心理条件 185

5.2.3　组织条件 186

5.3　法律的执行和效果问题 188

5.4　法律意识——影响税法调整效果的因素 199

6.1 中国与欧盟诸国的税收协定 205

6．中国与欧盟的税收关系及经贸合作的法律整合 205

6.1.1 对跨国营业所得征税的协调 207

6.1.2　对投资所得征税的协调 212

6.1.3　对劳务所得征税的协调 214

6.1.4　对不动产所得、财产收益和财产净值征税的协调 217

6.1.5 消除双重征税的方法 218

6.1.6　其他有关规定 225

6.2 中国与欧盟的全面伙伴关系 226

6.3　欧盟对中国经贸关系的法律框架 234

6.3.1　关税制度 234

6.3.2　数量限制措施 236

6.3.3　反倾销措施 239

附录一：欧洲经济共同体理事会关于成员国立法协调营业税（共同增值税制统一计税基础）的第六号指令（1977.5.17） 244

附录二：1990年7月23日欧共体理事会关于适用于各成员国公司合并、分立、资产转让及股份交换的共同税收制度的指令（简称：合并、分立指令） 283

附录三：1990年7月23日欧共体理事会关于适用于各成员国母公司和子公司情况的共同税收制度的指令（简称母子公司指令） 291

参考文献 297

后记 301