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目录 1

第1章　适用实体 1

1.1　税收安排的建议 1

1.2　术语的运用 2

1.3　银行税收综述 2

1.4　“银行”的定义 4

1.5　国内建筑贷款协会 8

2.2　一般会计规则 17

2.1　税收安排的建议 17

第2章　收入 17

2.3　利息收入 21

2.4　其他收入 26

2.5　收款安排 27

2.6　服务费收入 28

2.7　回购协议 31

2.8　到期前提款罚金收入 34

3.1　税收安排的建议 36

第3章　折价、贴息和溢价 36

3.2　原始发行折价 37

3.3　贴息 41

3.4　最低原始发行折价 43

3.5　抵押赎回 56

3.6　市场折价 56

3.7　债券溢价 58

第4章　证券和证券投资 64

4.1　税收安排的建议 64

4.2　证券交易 64

4.3　证券投资交易 79

第5章　违约贷款 83

5.1　税收安排的建议 83

5.2　逾期利息的账务处理 83

5.3　逾期利息的司法处理 87

6.2　交易处理因素 92

6.1　税收安排的建议 92

第6章　债务再议价 92

第7章　取消抵押品赎回权 102

7.1　税收安排的建议 102

7.2　取消抵押品赎回权交易的法律事宜 102

7.3　取消抵押品赎回权形成的损益的处理 103

7.4　取消抵押品赎回权的利息收入 107

7.5　持有抵押财产 108

7.6　处置抵押财产 110

8.2　年度税收扣除的总原则 115

第8章　营业支出 115

8.1　税收安排的建议 115

8.3　贷款初始支出 118

8.4　机构组建和开办费支出 125

8.5　分支机构扩展支出 130

8.6　新产品支出 133

8.7　营业净亏损 140

9.2　税收扣除的许可 144

第9章　利息支出 144

9.1　税收安排的建议 144

9.3　税收扣除的时点 145

9.4　递延的利息支出 148

9.5　禁止扣除的利息支出 150

第10章　呆账和税收扣除 160

10.1　税收安排的建议 160

10.2　对丧失价值债务的税收扣除 161

10.3　直接核销法 164

10.4　关于价值丧失的推断 166

10.5　非自愿核销 172

10.6　呆账的回收 173

10.7　准备金计提方法的许可 174

10.8　根据经验法计提准备金 184

10.9　按照应税收入一定比例计提准备金 195

10.10　商业银行呆账准备金的转回 205

10.11　有关税收优惠问题 223