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1 绪论 1

1.1 研究背景和研究意义及研究目标 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 5

1.1.3 研究目标 6

1.2 文献综述 6

1.2.1 内部控制基本问题的研究 6

1.2.2 担保企业的内部控制 8

1.2.3 道德风险的研究 8

1.2.4 集团内部控制研究 12

1.2.5 国内外研究文献述评 13

1.3 研究内容和研究方法及拟解决的关键问题 14

1.3.1 研究内容 14

1.3.2 研究方法 14

1.3.3 解决的关键问题 15

1.4 研究的主要创新点 16

2 内部控制的理论基础与担保集团内控原理 17

2.1 内部控制的历史演变与发展 17

2.2 担保业和担保企业运作及担保产品的特点分析 18

2.3 担保企业集团风险控制原理 19

2.3.1 信用风险违约概率分布 19

2.3.2 基于业务规模的担保风险控制原理 20

2.2.3 基于业务规模与组织规模匹配的担保风险控制原理 21

2.4 本章小结 22

3 担保集团母公司及其对子公司内部控制机制研究 24

3.1 相关概念界定和担保集团母公司风险管理理念 24

3.1.1 相关概念界定 24

3.1.2 担保集团母公司风险管理理念 25

3.2 担保集团母公司董事会与权力制衡机制 26

3.3 担保集团母公司组织结构与母子公司权责分配机制 27

3.3.1 担保集团母公司组织结构 27

3.3.2 担保集团内控管理部门及其功能定位 28

3.3.3 担保集团与子公司的权责分配机制 29

3.4 担保集团母公司对子公司人员管理机制 31

3.4.1 用人分级管理权及督导机制 32

3.4.2 担保集团的培训机制 32

3.5 担保集团母公司对子公司道德风险防控机制 33

3.5.1 担保集团母公司对子公司的激励与约束 33

3.5.2 基于团队道德风险模型的担保子公司激励约束机制 35

3.6 担保集团内部控制的集成协同作用机制及循环作用机理 40

3.7 本章小结 43

4 担保集团子公司内部控制机制研究 45

4.1 相关概念界定和担保集团子公司风险管理理念 45

4.1.1 担保企业人员风险与道德风险概念的界定 45

4.1.2 担保集团子公司风险管理理念 47

4.2 担保子公司治理结构与权力制衡机制 48

4.2.1 治理结构及高管机构权力制衡 49

4.2.2 高管机构权力制衡方式 50

4.3 担保子公司组织结构与权责分配机制 51

4.4 担保子公司人员管理机制 54

4.4.1 人员管理自主权及义务 54

4.4.2 人力资源管理委员会 54

4.5 担保子公司人员道德风险防控机制 55

4.5.1 基于担保业务链的人员道德风险防控机制分析 55

4.5.2 “聘训用”工作中人员道德风险的防控机制分析 69

4.6 担保子公司内部控制的集成协同作用机制及循环作用机理 83

4.7 本章小结 87

5 担保集团内部控制机制的案例研究 90

5.1 研究检验框架 90

5.2 研究方法与设计 91

5.2.1 案例企业的选择 93

5.2.2 资料（数据）来源 94

5.2.3 资料（数据）分析 94

5.3 案例分析 101

5.3.1 担保集团内部控制机制 101

5.3.2 担保子公司内部控制机制 105

5.4 本章小结 111

6 担保集团道德风险内控机制的实证研究 113

6.1 基于团队道德风险模型的担保集团对子公司内控机制的实证分析 113

6.1.1 理论假设 113

6.1.2 研究设计 114

6.1.3 实证结果及分析 117

6.2 基于两阶段道德风险模型的业务经理道德风险激励约束机制实证分析 119

6.2.1 理论假设 119

6.2.2 研究设计 121

6.2.3 实证结果及分析 122

6.3 招聘工作中防控总经理道德风险的激励与约束机制的实证分析 125

6.3.1 理论假设 125

6.3.2 研究设计 127

6.3.3 实证结果及分析 128

6.4 培训工作中防控部门经理道德风险的激励与约束机制的实证分析 131

6.4.1 理论假设 131

6.4.2 研究设计 132

6.4.3 实证结果及分析 134

6.5 本章小结 136

7 担保集团内部控制模式研究 138

7.1 担保集团的内部治理模式 138

7.1.1 担保集团的内部治理模式 138

7.1.2 担保子公司的内部治理模式 139

7.2 担保集团与子公司的集分权模式 140

7.2.1 集团与子公司集分权的流程再造模式 141

7.2.2 担保集团对子公司内部控制的管理方式 142

7.2.3 基于团队道德风险模型的担保集团对子公司的激励约束模式 144

7.3 担保子公司高管层决策模式 145

7.3.1 不同决策事项应遵循的原则 145

7.3.2 不同决策事项及决策的模式 146

7.4 担保子公司“业务链”上的人员风险防控模式 148

7.4.1 担保业务主要环节的人员风险防控模式 148

7.4.2 基于担保两阶段道德风险模型的业务人员道德风险防控模式 149

7.5 担保子公司“聘训用”工作模式 151

7.5.1 人力资源管理委员会 151

7.5.2 人员招聘工作模式 152

7.5.3 人员培训工作模式 155

7.5.4 人员使用工作模式 158

7.6 本章小结 159

8 研究结论与展望 160

8.1 研究结论 160

8.2 研究展望 163

参考文献 164

后记 179