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第一章 国际税收的涵义 1

第一节 国际税收的基本涵义 1

第二节 国际税收所涉及的纳税人和征税对象 6

第三节 国际税收的研究对象和内容 8

第四节 国际税收的起源与发展 10

第二章 税收管辖权 13

第一节 税收管辖权的意义和原则 13

第二节 地域税收管辖权 16

第三节 居民（公民）税收管辖权 30

第三章 国际双重征税 39

第一节 国际双重征税的涵义 39

第二节 国际双重征税的产生及其消极影响 44

第三节 国际双重征税的免除 50

第四章 税收抵免与税收饶让 61

第一节 直接抵免法 61

第二节 抵免限额 66

第三节 间接抵免法 71

第四节 税收饶让抵免 78

第五章 国际联属企业收入和费用的分配 85

第一节 国际联属企业及其收入和费用 85

第二节 国际联属企业的转让订价及其动机 89

第三节 国际联属企业收入和费用分配的原则 92

第四节 国际联属企业收入和费用分配的标准 97

第六章 国际避税港 100

第一节 国际避税港的涵义及其形成 100

第二节 国际避税港的避税模式 103

第三节 国际避税港的影响及其评价 107

第七章 国际避税与反避税 112

第一节 国际避税的产生及其危害 112

第二节 国际避税的方式 119

第三节 国际反避税措施 126

第四节 国际税务合作 130

第八章 国际税收协定 135

第一节 国际税收协定的意义 135

第二节 国际税收协定的历史发展 137

第三节 《OECD范本》和《联合国范本》简介 140

第四节 国际税收协定的主要内容 145

第五节 国际税收协定的签订 148

第九章 国际税收负担原则 152

第一节 国际税收负担原则的影响 152

第二节 国际税收负担原则的主要内容 154

第三节 发展中国家和发达国家的税收优惠 159

第十章 我国涉外税收概况 161

第一节 涉外税收的涵义和作用 161

第二节 涉外税收立法的原则精神 165

第十一章 我国涉外税收制度 170

第一节 外商投资企业和外国企业所得税 170

第二节 个人所得税 182

第三节 工商统一税 187

第四节 涉外地方税 196

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本 221

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税的协定范本 241

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 259

附录四 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 276

附录五 中华人民共和国个人所得税法 284

主要参考文献 288