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第一章 财务报表分析总论 1

第一节 财务信息披露的局限性 1

一、财务报表是公司财务信息披露的核心 1

二、公司披露的财务报表信息的局限性 4

第二节 财务报表阅读的理论基础 6

一、财务报告目标 6

二、财务报表的基本假设 10

三、公司财务报表编制基础——权责发生制 14

四、会计信息质量特征 14

五、会计计量属性 19

六、会计要素的确认和计量 21

七、财务报表编制程序 26

第三节 财务报表分析理论框架 29

一、财务报表分析的基本理论 29

二、财务报表分析的理论框架 37

第二章 财务情况预判 44

第一节 财务情况预判之宏观环境分析 44

一、宏观经济环境分析 45

二、行业竞争环境分析 46

三、竞争优势及竞争战略分析 57

第二节 财务情况预判之会计调整 63

一、舞弊预警信号的识别 64

二、信息使用者应予重点关注的舞弊预警信号 70

三、评价关键会计政策和会计估计 75

四、对财务报表舞弊的识别与会计调整 78

第三章 财务报表结构分析 87

第一节 资产负债表分析 87

一、资产负债表项目分析 87

二、资产负债表变动情况及原因分析 110

三、资产负债表总体结构分析 115

第二节 利润表分析 118

一、利润表项目质量分析 118

二、利润表增减变动情况分析 126

三、利润表构成变动情况分析 127

四、利润表总体结构分析 128

五、分部报告阅读与分析 130

第三节 现金流量表分析 134

一、现金流量表主表的分析 135

二、现金流量表附注阅读与分析 151

第四节 所有者权益变动表分析 159

一、所有者权益变动表主要项目分析 159

二、所有者权益变动表的趋势及结构分析 162

三、公司股利决策对所有者权益变动影响的分析 163

第四章 财务报表指标分析 169

第一节 评价公司盈利能力的指标分析 169

一、经营业绩指标分析 170

二、资产资本回报指标分析 171

三、市场价值指标分析——上市公司盈利能力指标分析 172

第二节 评价公司财务安全性的指标分析 176

一、反映短期偿债能力的流动性指标分析 176

二、反映长期偿债能力的财务杠杆指标分析 179

三、反映实际支付能力的自由现金流量分析 181

第三节 评价公司资产运营效率的指标分析 182

一、单项资产周转率 182

二、分类资产周转率 185

三、总资产周转率 186

第四节 评价公司成长性的指标分析 187

一、反映盈利能力增长的指标分析 187

二、反映资产资本规模扩张的指标分析 189

三、反映对股东支付能力的指标分析 191

第五节 公司财务报表指标综合评价 192

一、杜邦分析法 192

二、沃尔比重评分法 194

三、现代财务综合评分法 195

第五章 财务前景预测 199

第一节 财务前景的定性预测 199

一、未来宏观环境预测 200

二、未来现金利润的趋势预测 201

第二节 财务前景的定量预测 201

一、现金利润预测的起点和假设 202

二、现金利润预测模型 205

三、情景分析和敏感性分析 207

第三节 财务困境的预测模型 209

一、财务困境预测对投资决策的重要性 209

二、财务困境预测模型 210

第六章 股票投资决策的财务报表分析案例 215

第一节 青岛海尔股份有限公司概况 215

一、青岛海尔股份有限公司介绍 215

二、青岛海尔股份有限公司2011年年度财务报表 220

第二节 公司财务情况预判 231

一、公司宏观环境分析 231

二、公司会计调整 234

第三节 公司财务报表结构分析 234

一、资产负债表分析 234

二、利润表分析 246

三、现金流量表分析 257

四、所有者权益变动表分析 269

第四节 公司财务报表指标分析 272

一、反映盈利能力的指标分析 272

二、反映财务安全性的指标分析 277

三、反映资产运营效率的指标分析 280

四、反映成长性的指标分析 282

五、公司财务报表指标综合评价 284

第五节 公司财务前景预测及公司投资价值评判 287

一、公司财务前景定性预测 287

二、公司财务前景的定量预测及对公司投资价值的评判 289

参考文献 294