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第一章 比较的方法 1

1.1 概述 1

1.2 比较的方法 3

1.3 法系 7

1.4 经济分类和税制结构 10

1.5 税收教学的比较 12

第二章 概述 15

2.1 趋同性 15

2.2 复杂性 17

2.3 立法程序 20

2.4 投资诱导 21

2.5 各国概况 23

第三章 税和税种 45

3.1 什么是税？　 45

3.2 直接税与间接税 54

3.3 税种概貌 57

第四章 法律背景 60

4.1 法律制度中的税法 60

4.2 税法的渊源 63

4.3 宪法 64

4.4 欧洲税法 100

4.5 条约 110

4.6 行政法 121

4.7 私法 124

4.8 刑法 128

4.9 宗教和宗教法 129

第五章 税法的解释和反避税规则 133

5.1 概述 133

5.2 相互冲突的准则 136

5.3 各国实践 138

5.4 避税：引言 150

5.5 避税和逃税 154

5.6 虚假交易、伪装和法律的滥用 157

5.7 一般反避税规则 160

5.8 特殊反避税规则 195

5.9 对税收庇护的程序打击 201

5.10 会计准则 203

第六章 税务行政与程序 205

6.1 引言 205

6.2 基本态度和理念 205

6.3 税收行政法的结构 207

6.4 纳税申报 208

6.5 税收扣缴和信息报告 209

6.6 预先裁决 211

6.7 审计 213

6.8 诉讼 215

6.9 征收 220

6.10 民事处罚 221

6.11 税收犯罪 223

6.12 税收赦免 228

6.13 税务专业人士 228

6.14 调查官 230

第七章 所得税 232

7.1 历史和构成 232

7.2 所得的概念和定义结构 234

7.3 所得课税中的分类元素 242

7.4 纳税单位 244

7.5 税率表 245

7.6 个人扣除 245

7.7 雇佣所得 247

7.8 资本所得 256

7.9 资本利得 261

7.10 债务免除 268

7.11 经营所得 268

7.12 商业企业的征税 279

7.13 信托 288

7.14 所得税的国际问题 290

7.15 通货膨胀调整 303

7.16 所得平均化 305

7.17 推计方法 306

第八章 增值税 309

8.1 概述 309

8.2 增值税基础 311

8.3 增值税法的共同点 317

8.4 征税范围 320

8.5 免税 325

8.6 税率结构 326

8.7 税收征管 327

8.8 特殊问题 327

9.1 消费税 333

第九章 其他税收 333

9.2 财富税 334

9.3 财产税 335

9.4 社会保障税 337

9.5 印花税和金融交易税 338

9.6 关税 341

9.7 矿物开采税 343

9.8 杂项税收 343

附录一 比较税法的研究工具 345

附录二 一般反避税规则 351

附录三 参考书目 360

索引 368