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第一章 中国税收制度 1

第一节 中国税制概述 1

一、税种设置 1

二、税收立法 2

三、税收管辖 3

四、涉外税收 3

第二节 流转税制度 4

一、增值税 4

二、消费税 6

三、营业税 7

四、关税 9

五、资源税 13

六、农业税 15

七、农业特产税（烟叶税） 16

八、牧业税 20

第三节 所得税制度 21

一、企业所得税 21

二、外商投资企业和外国企业所得税 22

三、个人所得税 23

第四节 财产税制度 26

一、房产税 26

二、城市房地产税 28

三、城镇土地使用税 28

四、车船使用税 29

五、车船使用牌照税 30

六、车辆购置税 31

七、契税 32

八、耕地占用税 33

九、船舶吨税 34

二、印花税 35

第五节 行为税制度 35

一、城市维护建设税 35

三、固定资产投资方向调节税 36

四、土地增值税 37

五、屠宰税 38

六、筵席税 39

第二章 税收优惠概述 40

第一节 税收优惠的概念 40

第二节 税收优惠的作用 41

一、配合经济体制改革的作用 42

二、促进经济结构调整的作用 42

三、促进对外开放的作用 43

四、促进社会经济协调发展的作用 43

第三节 税收优惠的分类 43

三、按纳税人分类 44

二、按优惠方式分类 44

一、按税种分类 44

四、按行业分类 45

五、按优惠期限分类 45

六、按审批程序分类 45

七、按法律地位分类 46

第四节 税收优惠的方式 46

一、免税 47

二、减税 48

三、缓税 50

四、出口退（免）税 51

五、再投资退税 56

六、即征即退 57

七、先征后返 57

八、税额抵扣 58

九、税收抵免 59

十、税收饶让 60

十一、税收豁免 61

十二、投资抵免 62

十三、保税制度 64

十四、以税还贷 65

十五、税前还贷 65

十六、亏损结转 66

十七、汇总纳税 67

十八、起征点 68

十九、免征额 69

二十、加速折旧 69

二十一、存货计价 71

二十二、税项扣除 73

二十三、税收停征 74

一、免税 75

第一节 增值税 75

第三章 分税种税收优惠 75

二、进口货物免税 85

三、减税 94

四、出口退（免）税 97

五、即征即退 107

六、先征后返 108

七、起征点 112

八、以税还贷 113

九、税额抵扣 113

第二节 消费税 117

一、免税 117

二、进口免税 118

三、减税 121

四、出口退（免）税 123

七、税额抵扣 127

五、先征后返 127

六、以税还贷 127

八、税项扣除 128

第三节 营业税 129

一、免税 129

二、减税 170

三、先征后返 171

四、起征点 171

五、税项扣除 172

第四节 关税 176

一、减免税 176

二、进口免税 177

三、出口免税 185

四、减税 185

五、先征后返 188

二、减税 189

第五节 资源税 189

一、免税 189

三、税额抵扣 190

第六节 农业税 190

减免税 190

第七节 农业特产税 192

一、免税 192

二、减税 193

三、税额抵扣 196

第八节 牧业税 196

一、免税 196

二、减税 197

第九节 企业所得税 198

一、减免税 198

二、先征后返 216

三、税额抵扣 217

四、税收抵免 217

五、税收饶让 218

六、投资抵免 218

七、再投资退税 219

八、亏损结转 219

九、汇总纳税 220

十、加速折旧 227

十一、存货计价 229

十二、税项扣除 229

第十节 外商投资企业和外国企业所得税 255

一、减免税 255

二、再投资退税 263

三、税收抵免 264

四、税收饶让 265

五、投资抵免 265

六、亏损结转 266

七、加速折旧 268

八、存货计价 269

九、税项扣除 269

第十一节 个人所得税 277

一、免税 277

二、减税 285

三、税收抵免 285

四、免征额 286

五、亏损结转 286

六、加速折旧 287

七、税项扣除 287

一、减免税 294

第十二节 房产税 294

二、税项扣除 300

第十三节 城市房地产税 301

减免税 301

第十四节 城镇土地使用税 302

减免税 302

第十五节 车船使用税 310

减免税 310

第十六节 车船使用牌照税 313

减免税 313

第十七节 车辆购置税 314

一、减免税 314

第十八节 契税 316

减免税 316

二、税项扣除 316

第十九节 耕地占用税 322

减免税 322

第二十节 船舶吨税 325

减免税 325

第二十一节 城市维护建设税 326

减免税 326

第二十二节 印花税 329

一、减免税 329

二、缓税 336

第二十三节 土地增值税 337

一、免税 337

二、税项扣除 339

第二十四节 固定资产投资方向调节税 340

一、停征 340

二、免税 340

免税 341

第二十五节 屠宰税 341

第二十六节 筵席税 342

一、免税 342

二、起征点 342

第四章 分行业区域税收优惠 343

第一节 农林牧渔业 343

一、增值税、消费税、营业税、关税 343

二、农业税、农业特产税、牧业税 350

三、所得税 357

四、财产税、行为税 362

第二节 能源交通运输业 365

一、流转税 365

二、所得税 378

三、财产税、行为税 384

一、增值税、消费税、关税和营业税 390

第三节 金融保险证券业 390

二、所得税 401

三、行为税 418

第四节 科技及新兴产业 423

一、流转税 423

二、所得税 433

三、财产税、行为税 449

第五节 文教体育卫生 451

一、增值税、消费税、营业税、关税 452

二、所得税 462

三、财产税、行为税 471

第六节 民政福利与社会保障 476

一、流转税 476

二、所得税 484

三、财产税、行为税 499

一、流转税 505

第七节 行政司法及公共事业 505

二、所得税 514

三、财产税、行为税 518

第八节 出口税收优惠 523

一、增值税、消费税、关税、营业税 523

二、所得税 536

第九节 进口税收优惠 539

增值税、消费税、关税 539

第十节 区域税收优惠 555

一、经济特区 556

二、经济技术开发区 557

三、沿海经济开放区 558

四、高新技术产业开发区 558

八、边境对外开放城市 559

七、内陆开放城市 559

六、沿江开放城市 559

五、沿海开放城市 559

九、国家旅游度假区 560

十、苏州工业园区 560

十一、福建台商投资区 560

十二、上海浦东新区 561

十三、海南洋浦开发区 561

十四、出口加工区 561

十五、保税区 562

十六、东北地区、中西部及贫困地区 564

十七、农村税费改革试点地区 570

附表1：中国现行税制体系 573

附表2：中国税收立法体系 574

附表3：中国税收管辖体系 575

附表4：中国税收管理组织体系 576

附表5：中国分税制体系 577