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第一章 绪论 1

第一节 研究背景和意义 1

一、研究背景 1

二、研究意义 2

第二节 国内外研究现状 3

一、房地产税收研究现状 3

二、房地产泡沫研究现状 9

三、国内外研究述评 12

第三节 研究内容和方法 13

一、研究内容 13

二、研究方法 14

第二章 相关理论综述 16

第一节 税收基础理论 16

一、税收内涵 16

二、税收职能 18

三、税收原则 19

第二节 税制优化理论 22

一、税制优化的内涵 22

二、供给学派的最优税制理论 22

三、最适课税理论 23

第三节 税收效应理论 23

一、税收的正负效应 23

二、税收的非中性效应 24

三、税收的阻碍效应 24

四、税收的替代效应 25

第四节 税收负担理论 25

一、税收负担的内涵与意义 25

二、税负水平与税负结构 26

三、税负转嫁与税负归宿 28

第五节 房地产泡沫及其度量 29

一、房地产泡沫 29

二、房地产泡沫成因及其治理 30

第三章 我国房地产税制存在的问题及发达国家的经验借鉴 36

第一节 我国房地产税制现状及存在的问题 36

一、我国房地产税制基本现状 36

二、现行房地产税制存在的问题 40

第二节 国外房地产税制比较与借鉴 44

一、国外房地产税制比较 44

二、国外房地产税制借鉴 46

第三节 我国房地产税制优化基础 47

一、税制优化的现实基础 47

二、税制优化的改革要点 49

三、税制优化的理论应用 50

第四章 房地产税对房地产泡沫的抑制机理研究 52

第一节 房地产税改革对房地产泡沫抑制机理 52

一、房地产税改革对实际房价的影响 52

二、房地产税改革对投资、投机因素的影响 54

第二节 发达国家应用房地产税制抑制房地产泡沫的实践 56

一、新加坡房地产税制对房地产泡沫的抑制作用 56

二、日本房地产税制对房地产泡沫的抑制作用 60

第三节 我国现行房地产税制及对房地产泡沫的影响 64

一、房地产市场现状分析 64

二、我国房地产市场泡沫度量 68

三、现行房地产税制在抑制房地产泡沫上存在的问题 74

第五章 房地产税制改革方案设计及选择 79

第一节 我国房地产税改革的不同方案 79

一、对房地产保有环节税收合并的改革方案 80

二、对房地产流转及保有环节税收合并的改革方案 81

第二节 我国房地产税对房地产泡沫抑制效果模型构建 89

一、理论框架分析 89

二、方法介绍 92

三、变量选择 94

四、数据处理和平稳性检验 98

五、模型设定 100

第三节 不同房地产税制改革方案对房地产泡沫的抑制效果测度 104

一、房地产保有环节税收合并方案对房地产泡沫的抑制效果 104

二、房地产流转及保有环节税收合并方案对房地产泡沫的抑制效果 106

三、土地出让金并入房地产税方案对房地产泡沫的抑制效果 109

第四节 我国房地产税制改革可采用的方案 111

一、不同房地产税制改革方案对房地产泡沫抑制效果评价 111

二、我国房地产税制改革宜采用的方案 113

第六章 房地产税制优化的税收效应分析 117

第一节 房地产税制优化方案 117

一、优化土地出让方式 117

二、取消土地增值税 119

三、开征房地产保有环节的房地产税 120

第二节 房地产税制优化对主要利益相关方的效应分析 122

一、对地方政府的效应分析 122

二、对房地产开发企业的效应分析 123

三、对消费者的效应分析 125

第三节 房地产税制优化对房价的影响分析 127

一、从供求均衡角度分析 127

二、从税负转嫁效应角度分析 128

第四节 房地产税制优化对房价影响的系统动力学分析 129

一、系统动力学理论简介 129

二、系统动力学模型建立 131

三、系统动力学模型仿真 137

第七章 结论和建议 141

第一节 结论 141

第二节 房地产税制优化的建议 143

一、改革土地出让制度，满足税收财政原则 143

二、合理选择和实施房产税改革方案，发挥税收杠杆效应 143

三、合理设计税制要素，满足税收公平原则 144

四、注重简化征税过程，满足税收效率原则 144

第三节 房地产税改革面临的困难 145

一、法律层面 145

二、信息层面 146

三、评估技术层面 146

第四节 本书存在的不足 147

附录A Eviews运算结果 149

参考文献 156