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第1章 导论 1

1.1 选题背景与研究意义 1

1.2 相关理论和文献综述 3

1.3 本书的基本结构 14

1.4 本书研究思路和分析方法 17

第2章 美国个人所得税的历史考察及绩效 19

2.1 美国个人所得税制的创设 19

2.2 “收入至上”原则指导下的个人所得税制优化（1913年～20世纪40年代） 22

2.3 “反周期型”理论指导下的个人所得税制优化（1945年～20世纪50年代） 25

2.4 “需求型”理论指导下的个人所得税制优化（20世纪60年代） 26

2.5 滞胀期个人所得税制的优化（20世纪70年代） 28

2.6 “供给性减税”的个人所得税制的优化（20世纪80年代） 29

2.7 “新平衡观”下的个人所得税制的优化（20世纪90年代） 31

2.8 “最争议的减税”法案下的个人所得税制优化（21世纪初） 33

2.9 金融危机背景下的个人所得税制优化（2007～2012年） 35

2.10 “财政悬崖”背景下的个人所得税制优化（2012年至今） 39

第3章 美国个人所得税制累进性优化 41

3.1 美国个人所得税制的目标 41

3.2 美国个人所得税制累进性设计存在的问题 45

3.3 美国个人所得税整体累进性的优化 49

3.4 美国个人所得税制的结构累进性优化 57

3.5 美国个人所得税制累进性优化的评价 77

3.6 美国个人所得税制累进性优化的趋势 80

第4章 美国个人所得税税制模式优化 81

4.1 个人所得税税制模式的划分 81

4.2 美国现行的综合所得税制模式 83

4.3 税制模式优化的理论创新 88

4.4 美国个人所得税制模式优化趋势 100

第5章 美国个人所得税税基优化 102

5.1 美国个人所得税税基设计及现状 102

5.2 美国个人所得税税基优化及其绩效 104

5.3 美国个人所得税的税基优化的趋势 116

第6章 美国个人所得税税率结构优化 117

6.1 美国个人所得税税率结构演变 117

6.2 美国个人所得税的现行的税率结构及其特点 120

6.3 美国个人所得税税率结构优化的绩效评价 126

6.4 美国个人所得税的税率结构的优化趋势 127

第7章 美国个人所得税的征纳制度优化 129

7.1 美国个人所得税的科学征管体系 129

7.2 美国个人所得税精细化的纳税模式 132

7.3 美国个人所得税征纳机制的绩效评价 142

7.4 美国个人所得税征纳机制的优化趋势 143

第8章 借鉴美国经验，推进中国个人所得税制优化 145

8.1 中国个人所得税制存在的问题 145

8.2 美国个人所得税制优化的经验 146

8.3 中美个人所得税制优化的趋同和差异 152

8.4 借鉴美国经验，推进中国个人所得税制优化 153

8.5 中国个人所得税制优化的思路 165

参考文献 166