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第一章 税务会计概述 1

引言 1

学习目标 1

第一节 税务会计的概念 1

第二节 纳税人和扣缴义务人的权利和义务 3

第二章 办理纳税人涉税事项操作指南 9

引言 9

学习目标 9

第一节 税务登记 9

第二节 纳税申报和税款征管 16

第三节 会计核算基本要求 20

第四节 应交税费的会计核算特点 22

第三章 普通发票和增值税专用发票的开具要求 25

引言 25

学习目标 25

第一节 发票的基本内容和管理要求 25

第二节 开具发票的基本要求 28

第三节 增值税专用发票的基本规定 30

第四章 增值税的会计核算 37

引言 37

学习目标 37

第一节 增值税的基本内容 37

第二节 增值税的计算 46

第三节 增值税的核算 53

第四节 增值税纳税申报表的填制 74

第五章 出口退税的会计核算 81

引言 81

学习目标 81

第一节 出口退税的基本内容 81

第二节 出口退税的计算 86

第三节 出口退税的核算 92

第六章 消费税的会计核算 96

引言 96

学习目标 96

第一节 消费税的基本内容 96

第二节 消费税的计算 99

第三节 消费税的核算 103

第四节 消费税纳税申报表的填制 110

第七章 营业税的会计核算 112

引言 112

学习目标 112

第一节 营业税的基本内容 112

第二节 营业税的计算 117

第三节 营业税的核算 121

第四节 营业税纳税申报表的填制 127

第八章 企业所得税的会计核算 129

引言 129

学习目标 129

第一节 企业所得税的基本内容 129

第二节 应纳税额的计算 135

第三节 会计差异的计算 147

第四节 企业所得税的核算 156

第五节 企业所得税的汇算清缴程序 164

第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项 169

第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理 170

第八节 企业所得税纳税申报表的填制 173

第九章 个人所得税的会计核算 185

引言 185

学习目标 185

第一节 个人所得税的基本内容 185

第二节 个人所得税的计算 191

第三节 个人所得税的核算 198

第四节 个人所得税纳税申报表的填制 199

第十章 关税的会计核算 212

引言 212

学习目标 212

第一节 关税的基本内容 212

第二节 关税的核算 214

第三节 海关进口货物报关单的填制 217

第十一章 资源税的会计核算 219

引言 219

学习目标 219

第一节 资源税的基本内容 219

第二节 资源税的核算 220

第三节 资源税纳税申报表的填制 223

第十二章 其他税金的会计核算 224

引言 224

学习目标 224

第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 224

第二节 土地增值税的会计核算 226

第三节 房产税的会计核算 232

第四节 城镇土地使用税的会计核算 234

第五节 耕地占用税的会计核算 236

第六节 车辆购置税的会计核算 239

第七节 车船税的会计核算 240

第八节 印花税的会计核算 242

第九节 契税的会计核算 245

第十节 烟叶税的会计核算 248

第十一节 社会保险金的会计核算 249

第十三章 营改增的会计核算 252

引言 252

学习目标 252

第一节 营改增的基本内容 252

第二节 营改增的计算 258

第三节 营改增的核算 263

附录一 分章练习题 267

附录二 分章练习题参考答案 321