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第1章 审计学总论 1

1.1 审计的基本概念 1

1.1.1 审计的产生与发展 1

1.1.2 审计的定义及其特征 4

1.1.3 审计的职能与作用 7

1.2 审计的分类体系 9

1.2.1 按审计主体分类 9

1.2.2 按审计内容和目的分类 10

1.2.3 按审计实施时间分类 11

1.2.4 按审计审查的范围分类 11

1.2.5 审计的其他分类 12

1.3 审计的组织体系 13

1.3.1 政府审计机关与审计人员 13

1.3.2 内部审计机构与审计人员 16

1.3.3 民间审计组织与注册会计师 17

1.4 我国的审计准则体系 20

1.4.1 审计准则概述 20

1.4.2 我国的国家审计准则 21

1.4.3 我国的内部审计准则 24

1.4.4 我国的注册会计师执业准则 26

1.4.5 审计人员的法律责任 28

思考题 29

练习题 30

第2章 财务审计基础知识 33

2.1 企业财务审计概述 33

2.1.1 企业财务审计的定义 33

2.1.2 企业财务审计的内容 33

2.1.3 企业财务审计的目标 34

2.2 审计证据与审计工作底稿 37

2.2.1 审计证据 37

2.2.2 审计工作底稿 39

2.3 财务审计的程序 42

2.3.1 签订审计业务约定书 42

2.3.2 编制审计计划 43

2.3.3 内部控制制度测评 45

2.3.4 运用审计方法获取审计证据 45

2.3.5 编制审计工作底稿 45

2.3.6 完成审计外勤工作 46

2.3.7 出具审计报告 46

2.4 财务审计的方法 46

2.4.1 审计的一般方法 46

2.4.2 审计的技术方法 49

2.5 内部控制制度及其评审 52

2.5.1 内部控制制度概述 52

2.5.2 内部控制制度的评审步骤 54

2.5.3 内部控制制度审计的方法 55

思考题 60

练习题 60

第3章 资产审计 64

3.1 货币资金审计 64

3.1.1 货币资金的控制测试与审计目标 64

3.1.2 货币资金的实质性程序 67

3.2 应收款项审计 71

3.2.1 内部控制测试和审计目标 72

3.2.2 应收账款审计 72

3.2.3 应收票据审计 78

3.2.4 预收账款审计 80

3.3 存货审计 80

3.3.1 存货审计概述 80

3.3.2 存货内部控制测试和审计目标 81

3.3.3 存货的实质性程序 82

3.4 固定资产审计 88

3.4.1 固定资产的内部控制测试和审计目标 88

3.4.2 固定资产的实质性程序 89

3.5 投资业务审计 94

3.5.1 投资业务内部控制测试和审计目标 95

3.5.2 长期股权投资的实质性程序 96

3.5.3 金融资产的实质性程序 98

3.6 无形资产审计 101

3.6.1 无形资产的审计目标 101

3.6.2 无形资产的实质性程序 101

思考题 103

练习题 104

第4章 负债审计 111

4.1 流动负债审计 111

4.1.1 应付账款审计 111

4.1.2 短期借款审计 115

4.1.3 应付票据审计 116

4.1.4 预收款项审计 118

4.1.5 应付职工薪酬审计 118

4.1.6 应交税费审计 121

4.2 非流动负债审计 121

4.2.1 应付债券审计 122

4.2.2 长期借款审计 124

4.2.3 长期应付款审计 126

思考题 127

练习题 128

第5章 所有者权益审计 133

5.1 所有者权益的控制测试和审计目标 133

5.1.1 所有者权益的控制测试 133

5.1.2 所有者权益的审计目标 134

5.2 所有者权益的实质性程序 135

5.2.1 实收资本（股本）的实质性程序 135

5.2.2 资本公积的实质性程序 138

5.2.3 盈余公积的实质性程序 141

5.2.4 未分配利润的实质性程序 142

思考题 143

练习题 144

第6章 收入审计 148

6.1 控制测试与审计目标 148

6.1.1 销售交易的控制测试 148

6.1.2 营业收入的审计目标 150

6.2 营业收入的实质性程序 150

6.2.1 主营业务收入的实质性程序 150

6.2.2 其他业务收入的实质性程序 157

思考题 157

练习题 158

第7章 费用审计 163

7.1 控制测试与审计目标 163

7.1.1 成本费用的控制测试 163

7.1.2 审计目标 164

7.2 产品成本的审计 165

7.2.1 成本项目的审查 165

7.2.2 在产品和产成品成本的审查 168

7.3 营业成本的审计 170

7.3.1 主营业务成本的审计 170

7.3.2 其他业务成本的审计 172

7.4 营业税金及附加的审计 173

7.5 期间费用的审计 174

7.5.1 销售费用的审计 174

7.5.2 管理费用的审计 175

7.5.3 财务费用的审计 176

思考题 176

练习题 177

第8章 利润审计 181

8.1 利润形成的审计 181

8.1.1 营业利润的审计 181

8.1.2 利润总额的审计 183

8.1.3 所得税费用的审计 185

8.2 利润分配的审计 188

8.2.1 利润分配程序的审查 189

8.2.2 利润分配账务处理的审查 189

思考题 191

练习题 191

第9章 财务报表审计 194

9.1 财务报表审计概述 194

9.1.1 财务报表审计的意义 194

9.1.2 财务报表审计的目标 195

9.1.3 财务报表舞弊信号的识别 195

9.2 财务报表内部控制的测试 196

9.2.1 财务报表内部控制 196

9.2.2 如何进行财务报表内部控制的测试 197

9.3 资产负债表的审计 198

9.3.1 资产负债表编制的正确性、合规性审查 198

9.3.2 资产负债表项目的合法性、公允性审查 199

9.4 利润表的审计 202

9.4.1 利润表编制的正确性、合规性审查 202

9.4.2 利润表项目的合法性、公允性审查 203

9.5 现金流量表的审计 203

9.5.1 现金流量表编制的正确性、合规性审查 204

9.5.2 现金流量表项目的合法性、公允性审查 206

思考题 206

练习题 207

第10章 审计报告与管理建议书 211

10.1 审计报告 211

10.1.1 审计报告概述 211

10.1.2 审计报告的基本内容 213

10.1.3 非标准审计报告 218

10.2 管理建议书 225

10.2.1 管理建议书的含义 225

10.2.2 管理建议书的内容 225

思考题 226

练习题 226

参考文献 230