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前言 1

上编 税制理论 3

第一章 税制基本理论 3

第一节 税收概述 3

第二节 税收分类 9

第三节 我国现行税制体系 12

第四节 我国税制的法律级次 15

第二章 税制要素和结构 18

第一节 税制要素 18

第二节 税制结构 26

第三章 税负转嫁与归宿 34

第一节 税收负担概述 34

第二节 税负转嫁与归宿 40

第三节 税负归宿的均衡分析 49

第四章 税收原则 58

第一节 古典税收原则 58

第二节 现代税收原则 63

第三节 税收原则的发展趋势 71

下编 中国现行税制 77

第五章 我国税制的沿革与发展 77

第一节 计划经济体制下税制的演变 77

第二节 改革开放中的税制改革 81

第六章 增值税 105

第一节 增值税概述 105

第二节 征税范围、纳税义务人和税率 110

第三节 应纳税额的计算 115

第四节 进口货物征税与出口货物的退（免）税 127

第五节 增值税征收管理 139

第七章 消费税 147

第一节 消费税概述 147

第二节 征税范围、纳税义务人和税率 150

第三节 应纳税额的计算 157

第四节 消费税征收管理 172

第八章 营业税 176

第一节 营业税概述 176

第二节 纳税义务人、征税范围和税率 178

第三节 应纳税额的计算 182

第四节 营业税征收管理 193

第九章 关税 198

第一节 关税概述 198

第二节 征税对象、纳税义务人和税率 202

第三节 应纳税额的计算 207

第四节 行李和邮递物品进口税 214

第五节 关税征收管理 215

第十章 企业所得税 219

第一节 企业所得税概述 219

第二节 纳税义务人、征税对象和税率 223

第三节 应纳税额的计算 226

第四节 企业所得税征收管理 262

第十一章 个人所得税 265

第一节 个人所得税概述 265

第二节 纳税义务人、征税对象和税率 268

第三节 应纳税额的计算 274

第四节 个人所得税征收管理 296

第十二章 资源类税 300

第一节 资源税 301

第二节 土地增值税 310

第三节 城镇土地使用税 316

第十三章 财产和行为类税 324

第一节 房产税 326

第二节 车船税 331

第三节 契税 337

第四节 印花税 343

第十四章 特定目的类税 354

第一节 城市维护建设税 355

第二节 车辆购置税 360

第三节 耕地占用税 367

第四节 烟叶税 370

第十五章 税收征管制度 374

第一节 税收征收管理法概述 375

第二节 税收征管内容 379

第三节 税务行政复议和诉讼 396