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引言 1

一、研究的目的、理论意义及实践价值 1

二、国内外研究现状 3

三、研究方法 7

四、研究创新 8

第一章 特定目的信托概述 9

第一节 特定目的信托的界定 10

一、商事信托的产生 10

二、商事信托的界定与种类 11

三、特定目的信托的商事信托属性 16

四、特定目的信托的内涵 21

第二节 特定目的信托的法律主体地位 23

一、美国特定目的信托的法律主体地位 23

二、中国商事信托的法律主体地位 26

三、特定目的信托法律主体地位与法律规制 27

第三节 特定目的信托在证券化中的风险隔离功能 33

一、特定目的信托的破产风险隔离功能 35

二、特定目的信托的经营风险隔离功能 41

三、特定目的信托的信用风险的隔离功能 43

四、对特定目的信托风险隔离功能的分析 45

本章小结 53

第二章 特定目的信托设立的法律规制 54

第一节 传统信托的设立规制 54

一、信托的设立形式 54

二、信托的设立条件 57

三、信托的生效要件 60

第二节 成文法商业信托设立的法律规制 63

一、作为商业组织的成文法商业信托的发展 63

二、普通法商业信托与成文法商业信托 68

三、成文法商业信托的设立条件 70

四、成文法商业信托的法律主体地位 78

第三节 特定目的信托设立的法律规制 80

一、特定目的信托的法律规制类型 80

二、特定目的信托的设立条件 81

三、研究特定目的信托设立的理论及实践意义 86

本章小结 88

第三章 特定目的信托证券发行的法律规制 89

第一节 特定目的信托发行的证券 90

一、证券的含义 90

二、美国特定目的信托发行的证券种类 92

三、我国特定目的信托发行的证券 99

四、我国台湾地区特定目的信托发行的证券 100

第二节 作为发行主体的特定目的信托 101

一、美国发行证券的特定目的信托 101

二、我国资产支持证券发行主体 105

三、证券发行人法律责任 106

第三节 特定目的信托证券发行监管制度 108

一、美国特定目的信托证券发行的监管制度 108

二、美国资产支持证券监管制度的缺陷 112

三、金融危机后资产证券化发行制度监管改革 116

四、我国的资产支持证券发行监管制度 119

第四节 我国特定目的信托证券发行制度的完善 121

一、我国特定目的信托证券发行中存在的问题 122

二、我国资产支持证券发行法律制度的完善 126

本章小结 128

第四章 特定目的信托信息披露的法律规制 130

第一节 信息披露概述 130

一、信息披露的种类 130

二、信息披露的理论基础 131

三、资产证券化信息披露的法律监管框架 134

第二节 美国AB条例规范下的信息披露制度 138

一、证券化主体的信息披露 138

二、证券化静态资产池信息披露 142

三、资产池资产 143

四、资产池资产重要债务人 148

五、交易结构 148

六、其他披露事项 152

第三节 我国的特定目的信托信息披露制度 152

一、信息披露的一般规定 152

二、信息披露的主体 153

三、资产支持证券与资产池的信息披露 154

第四节 信息披露制度的理论反思 157

一、美国信息披露制度的理论基础 157

二、美国信息披露制度的不足 158

三、我国特定目的信托信息披露制度的不足 160

第五节 资产证券化信息披露制度改革 164

一、资产证券化交易在危机前存在的问题 164

二、危机前的资产支持证券信息披露监管法律制度改革 165

三、危机后的资产支持证券信息披露监管法律制度改革 166

四、我国信息披露监管法律制度改革 170

本章小结 171

第五章 特定目的信托税收法律规制 172

第一节 证券化交易中的主要税收 172

一、与发起人相关的税收 172

二、与SPV相关的税收 173

三、与投资者有关的税收 175

第二节 美国联邦税收规制下的特定目的信托创新 175

一、不动产抵押贷款投资管道（REMIC） 176

二、金融资产证券化投资信托（FASIT） 179

三、设立人信托 182

四、影响特定目的信托税法待遇的两个因素 189

五、美国税制与特定目的信托的创新 192

第三节 我国特定目的信托的税收法律规制 193

一、特定目的信托架构下的印花税政策 193

二、特定目的信托架构下的营业税政策 193

三、特定目的信托架构下的所得税政策 194

第四节 就我国特定目的信托税制税收中性的评价 195

一、税法视野中的信托 195

二、税收中性原则下的特定目的信托税制 196

本章小结 200

第六章 我国特定目的信托法律规制的完善 202

第一节 制度选择语境下的特定目的信托 202

一、特定目的信托降低交易成本的优势 202

二、特定目的信托保障破产隔离的功能 203

三、特定目的信托是当时法律框架下的最佳选择 203

第二节 当前我国特定目的信托法律规制存在的问题 204

一、信托法制不完备引发的特定目的信托法律规制缺陷 204

二、资产证券化过程中特定目的信托法律规制存在的缺陷 213

第三节 特定目的信托法律规制的完善 218

一、健全金融混业经营背景下的金融监管 218

二、构建结构金融背景下的系统监管 223

三、以特定目的信托作为法律主体的监管 230

四、强化资产信用为中心的监管 235

参考文献 237

后记 251