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第1编 内部控制理论 1

第1章 绪论 3

1.1 内部控制含义 3

1.2 内部控制的重要性 7

1.3 内部控制规范的重要性 10

1.4 内部控制的产生和演进 12

1.5 我国企业内部控制制度建设现状分析 15

1.6 我国企业内部控制规范主要的形成动因和实施初始条件 16

第2章 内部控制规范变迁 22

2.1 《萨班斯——奥克斯利法案》 22

2.2 COSO内部控制整合框架 27

2.3 COSO-ERM整体框架 41

2.4 内部控制基本规范 47

2.5 企业内部控制配套指引 60

第3章 文献综述 63

3.1 侧重于内部控制概念辨析界定和构建的视角 63

3.2 侧重于内部控制体系实施的视角 67

3.3 侧重于内部控制评价的研究 71

第4章 企业内部控制体系的构建 74

4.1 企业内部控制的构建分析——内部控制目标体系 74

4.2 企业内部控制构建的原则 79

4.3 分阶段构建内部控制体系 82

4.4 内部控制设计的流程 91

4.5 企业风险识别方法体系 94

第5章 企业内部控制体系的实施 102

5.1 企业内部控制体系的实施原则 102

5.2 契约观下内部控制关键点 104

5.3 企业内部控制体系实施中的难题 108

5.4 企业建立内部控制规范体系的对策 111

第6章 企业内部控制的评价 114

6.1 内部控制评价概述 114

6.2 内部控制评价的依据和内容 115

6.3 内部控制评价的程序和开展 116

6.4 内部控制缺陷的认定和整改 116

6.5 内部控制评价报告 117

第2编 内部控制实务 121

第7章 ZGYS内部控制现状及内部控制体系实施情况 121

7.1 ZGYS概况 121

7.2 ZGYS内部控制现状 129

7.3 企业内部控制有效性影响因素的实证研究 134

7.4 ZGYS内部控制体系实施情况的调查与分析 146

第8章 ZGYS风险识别程序 155

8.1 ZGYS构建内部控制体系基础框架 155

8.2 ZGYS风险识别程序 161

第9章 业务和管理流程 167

9.1 资金内部控制业务流程 167

9.2 采购内部控制业务流程 172

9.3 存货内部控制业务流程 177

9.4 销售内部控制业务流程 180

9.5 工程项目内部控制业务流程 184

9.6 固定资产内部控制业务流程 187

9.7 无形资产内部控制业务流程 191

9.8 长期股权投资内部控制业务流程 194

9.9 筹资内部控制业务流程 198

9.10 预算内部控制业务流程 201

9.11 成本费用内部控制业务流程 205

9.12 担保内部控制业务流程 209

9.13 合同协议内部控制业务流程 212

9.14 业务外包内部控制业务流程 216

9.15 出资企业管理内部控制业务流程 219

9.16 财务报告编制与披露内部控制业务流程 223

9.17 人力资源管理内部控制业务流程 227

9.18 信息系统内部控制业务流程 230

9.19 衍生工具内部控制业务流程 234

9.20 并购内部控制业务流程 237

9.21 关联交易内部控制业务流程 241

9.22 内部审计内部控制业务流程 245

9.23 贸易内部控制业务流程 249

第10章 ZGYS内部控制评价的要求和做法 258

10.1 内部控制评价概述 258

10.2 内部控制评价的依据和内容 263

10.3 内部控制评价的程序和开展 265

10.4 内部控制缺陷的认定和整改 268

10.5 内部控制评价报告 273

10.6 例示 277

10.7 评价报告参考格式 284

10.8 ZGYS金属建设股份有限公司2012年度内部控制评价报告 287

附录一 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号 304

附录二 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号 311

附录三 我国境内外同时上市公司2011年执行企业内部控制规范体系情况分析报告——基于2011年内部控制评价报告、内部控制审计报告的分析 317

附录四 我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告 346

主要参考文献 364