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第一章 内部控制概论 1

第一节 内部控制的基本理论 1

案例1-1巴林银行倒闭案 7

第二节 内部控制的产生与发展 11

第三节 我国企业内部控制规范 16

案例1-2美国Washoe县内部控制手册 19

第二章 内部控制基本规范 22

第一节 《基本规范》概述 22

第二节 内部环境 25

案例2-1郑百文内控失败案 27

第三节 风险评估 28

案例2-2雷曼内控失败案 29

第四节 控制活动 30

案例2-3邯钢的内部控制活动 32

第五节 信息与沟通 34

案例2-4邯钢的“信息与沟通”体系 35

第六节 内部监督 36

案例2-5亚细亚内控失败案 37

第三章 内部控制环境 40

第一节 组织架构 40

案例3-1从三株的衰微看企业组织架构及运行规范化 44

第二节 发展战略 46

第三节 人力资源 51

案例3-2杜邦公司的培训体系 55

案例3-3不可忽视的人力资源——离职员工 57

案例3-4通用人力资源管理之道 59

案例3-5沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 62

第四节 企业文化 64

案例3-6松下企业文化 66

第五节 社会责任 69

案例3-7三鹿奶粉事件折射企业社会责任缺失 73

第四章 资金与资产控制 74

第一节 资金控制 74

案例4-1“全能”会计 76

案例4-2现金支票私自提款 80

案例4-3虚假采购原材料套取现金 82

案例4-4出纳贪污、挪用公款案 83

第二节 资产控制 84

案例4-5某企业的仓库存货管理 89

案例4-6长安福特公司的固定资产内部控制 94

第三节 工程项目控制 100

案例4-7某工程公司科长受贿案 104

第五章 采购与销售控制 107

第一节 采购控制 107

案例5-1 XY公司的采购控制 108

案例5-2某机械厂的采购控制 110

案例5-3仪征化纤的“零库存”采购 112

案例5-4 TCL公司的供应商选择之道 113

案例5-5重庆汽摩配套企业的捆绑采购 115

案例5-6关注采购资金的安全 118

案例5-7真假水晶灯 119

第二节 销售控制 121

案例5-8为求暴富买彩票侵吞房租12万元 123

案例5-9某企业的销售内部控制制度 125

案例5-10加油站站长挪用销售款 128

案例5-11 BBC公司的应收账款管理 130

第六章 筹资与投资控制 133

第一节 筹资控制 133

案例6-1他们被股票拉下马 134

案例6-2负债筹资导致神话破灭 136

案例6-3审计显威力局长落法网 139

第二节 长期股权投资控制 139

案例6-4某公司的对外投资内部控制 143

案例6-5 A公司对外投资失控案 145

第三节 对子公司的控制 146

案例6-6北光集团对子公司的控制 152

第七章 成本费用与全面预算控制 155

第一节 成本费用控制 155

案例7-1成本是条“高压线” 162

案例7-2克拉玛依酒店的成本费用问题 165

案例7-3沃尔玛的成本领先战略 168

第二节 全面预算控制 170

案例7-4某公司的预算管理 172

案例7-5大亚湾核电站的预算管理 182

第八章 特殊活动与方法控制 186

第一节 合同控制 186

案例8-1 BP石油经销合同纠纷 190

第二节 担保控制 191

案例8-2甲公司的担保内部控制 195

第三节 研发控制 196

案例8-3一个家电产品的研发控制 198

第四节 业务外包控制 198

案例8-4通用汽车公司的运输业务外包 203

第五节 衍生工具控制 204

案例8-5法国兴业银行舞弊案 207

第六节 企业并购控制 208

案例8-6联想集团跨国并购IBM公司个人电脑事业部 212

第七节 关联交易控制 213

案例8-7新太科技的并购、担保与关联方交易 216

第九章 信息与沟通 219

第一节 信息系统 219

案例9-1一起数额巨大的金融盗窃案 223

第二节 内部报告 224

案例9-2沃尔玛：企业成功源于沟通 229

第三节 财务报告的编制和披露 230

案例9-3由蓝田股份到ST生态：“蓝田神话”的破灭 236

第十章 内部审计控制 238

第一节 内部审计控制概述 238

第二节 审计机构和人员 239

案例10-1山东JH集团公司的内部审计 240

案例10-2通用电气公司的审计人员 241

第三节 审计内容与程序 242

案例10-3发票引起的巨亏 242

案例10-4大亚湾核电站的内部审计 245

第四节 舞弊的预防、检查与汇报 247

案例10-5内部审计审出“利润” 250

第五节 内部审计质量控制 251

案例10-6对B公司总经理的舞弊审计 252

第十一章 内部控制评价 255

第一节 内部控制评价的意义 255

第二节 内部控制评价 258

案例11-1大庆油田的内部控制测试 261

第三节 内部控制鉴证 262

案例11-2中石油内部控制审核报告 273

附录 企业内部控制基本规范 274

主要参考文献 282