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1导论 1

1.1研究背景与动机 1

1.2基本思路、研究方法与内容结构 5

1.3积极探索与主要局限 9

2企业内部控制的发展、比较与评价 13

2.1企业内部控制的起源——源发于企业管理的内部牵制 14

2.2审计技术导向的内部控制 16

2.3整合导向的内部控制 24

2.4财务报告导向的内部控制 34

2.5公司治理导向的内部控制 38

2.6泛化的内部控制 48

2.7企业计算机信息系统的内部控制 51

2.8内部控制的发展趋势与评价 56

3企业内部控制的范围、定位与性质 65

3.1内部控制的需求差异与选择 66

3.2企业内部控制的范围与边界 71

3.3公司治理与企业内部控制——对内部控制层次关系的深入分析 94

3.4企业系统整体视角内部控制的性质 97

3.5企业内部控制与外部环境 120

4企业内部控制的目标 127

4.1当前主流内部控制目标与评价 127

4.2内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价 137

4.3内部控制目标的内在逻辑与体系 138

5企业内部控制的构成要素与结构 143

5.1企业内部控制的结构 143

5.2当前主流企业内部控制的结构与评价 144

5.3企业内部控制结构的分类与重构 176

6企业内部控制评价与报告的规制 187

6.1企业内部控制评价与报告的规制 187

6.2美国上市公司内部控制评价与报告的规制 189

6.3英国上市公司内部控制评价与报告体系 220

6.4欧盟的内部控制和风险管理 229

7企业内部控制评价的方法与程序：现状及评价 292

7.1 COSO的内部控制评价方法与程序 292

7.2内部控制评价的成本效益问题及改进建议 309

7.3内部控制评价与审计的自上而下、风险基础法 326

7.4英国上市公司内部控制的风险基础评价 359

7.5加拿大上市公司内部控制评价的方法 366

7.6会计师事务所的内部控制评价方法 371

8企业内部控制评价的方法与程序：概念及设计 383

8.1企业内部控制的有效性 383

8.2有效的企业内部控制 384

8.3企业内部控制的评价思路与方法 389

8.4企业内部控制评价方法的设计 397

8.5企业内部控制评价的形式 409

9中国企业内部控制的现状、发展思路与对策 418

9.1中国企业内部控制的历史发展 418

9.2中国企业内部控制的现状与进展 432

9.3中国企业内部控制的发展思路与对策 439

主要参考文献 457

后记 467