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绪论 1

项目一 审计初步业务活动操作流程 27

任务1.1 接受业务委托 28

任务1.2 编制审计计划 39

任务1.3 审计风险评估 48

1.3.1 了解被审计单位及其环境 48

1.3.2 了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于工作底稿 56

1.3.3 评估重大错报风险 65

课后练习 71

项目二 销售与收款循环审计 75

任务2.1 销售与收款循环控制测试 77

任务2.2 主营业务收入审计 95

2.2.1 主营业务收入审计 95

2.2.2 审计重点 98

2.2.3 实训 99

任务2.3 应收账款和坏账准备审计 102

2.3.1 应收账款审计 102

2.3.2 坏账准备审计 111

2.3.3 实训 113

任务2.4 其他相关账户审计 114

课后练习 121

项目三 采购与付款循环审计 125

任务3.1 采购与付款循环控制测试 126

3.1.1 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制 126

3.1.2 采购与付款循环的内部控制、控制测试和交易的实质性程序概述 127

3.1.3 采购与付款交易的内部控制和控制测试 129

3.1.4 固定资产的内部控制和控制测试 130

任务3.2 应付账款审计 134

3.2.1 审计过程 134

3.2.2 审计目标与实质性程序 134

3.2.3 应付账款审计重点操作流程 136

3.2.4 实训 141

任务3.3 固定资产与累计折旧审计 147

3.3.1 审计过程 147

3.3.2 审计目标与实质性程序 148

3.3.3 固定资产及累计折旧审计操作流程 151

3.3.4 实训 156

任务3.4 其他相关账户审计 161

课后练习 177

项目四 存货与仓储循环审计 180

任务4.1 存货与仓储循环控制测试 181

4.1.1 了解和描述存货与仓储循环的特性 181

4.1.2 存货与仓储循环内部控制的测试 182

任务4.2 存货与仓储循环审计实质性程序 187

4.2.1 存货审计目标与审计程序 187

4.2.2 存货审计重点 197

4.2.3 存货的计价测试 198

4.2.4 实训 200

4.2.5 应付职工薪酬审计 201

4.2.6 主营业务成本审计 206

课后练习 209

项目五 筹资与投资循环审计 213

任务5.1 筹资与投资循环控制测试 214

5.1.1 了解筹资与投资循环内部控制特性 214

5.1.2 筹资与投资循环内部控制测试与交易的实质性程序 215

任务5.2 筹资与投资循环审计实质性程序 218

5.2.1 短期借款审计 218

5.2.2 长期借款审计 220

5.2.3 应付债券审计 222

5.2.4 财务费用审计 224

5.2.5 实收资本（股本）审计 226

5.2.6 资本公积审计 228

5.2.7 盈余公积审计 230

5.2.8 交易性金融资产审计 231

5.2.9 可供出售金融资产审计 234

5.2.10 长期股权投资审计 237

5.2.11 其他相关项目审计 240

课后练习 246

项目六 货币资金审计 250

任务6.1 货币资金控制测试 251

6.1.1 了解和描述货币资金内部控制 251

6.1.2 货币资金内部控制的测试与评价 254

任务6.2 货币资金审计实质性程序 257

6.2.1 货币资金审计目标与认定 257

6.2.2 库存现金审计 257

6.2.3 银行存款审计 263

6.2.4 其他货币资金审计 276

课后练习 282

项目七 撰写审计报告 286

任务7.1 完成审计工作 288

7.1.1 审计差异调整 288

7.1.2 编制试算平衡表 292

7.1.3 获取管理层声明书 295

7.1.4 对财务报表总体合理性实施分析程序 297

7.1.5 评价审计结果 298

7.1.6 与治理层沟通 298

7.1.7 完成质量控制复核 299

7.1.8 实训 300

任务7.2 撰写审计报告 301

7.2.1 撰写审计报告初稿 301

7.2.2 与治理层和管理层就审计意见进行沟通 302

7.2.3 正式提交审计报告 303

7.2.4 实训 312

附录A 注册会计师职业道德规范与法律责任 318

附录B 审计抽样 327

附录C 初次审计被审计单位需准备资料清单 341

参考文献 347