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绪论 1

第一章 新三板市场违法违规概况与处罚流程 5

（一）新三板市场违法违规行为概况 5

1.新三板市场违法违规概况 5

2.新三板市场违法违规的类型及特点 7

3.转让和交易过程违法违规 9

（二）挂牌企业违法违规处罚流程 10

1.出具处罚或监管措施的机构概述 10

2.违法或违规行为的查处 11

3.行政处罚、行政监管措施的作出 12

第二章 信息披露违规 15

（一）信息披露违规释义 15

（二）信息披露违规的惯用手法 16

1.虚假记载 17

2.误导性陈述 17

3.重大遗漏 17

4.延迟披露 18

（三）案例1：A公司信息披露不规范 19

1.案情介绍 19

2.违规处罚或监管措施 20

3.案例分析 22

4.案例启示 25

（四）案例2：B公司未披露关联交易 27

1.案情介绍 27

2.违规处罚或监管措施 28

3.案例分析 29

4.案例启示 31

（五）案例3：C公司隐藏资金占用信息未披露 32

1.案情介绍 32

2.违规处罚或监管措施 33

3.案例分析 37

4.案例启示 38

（六）案例4：D公司对外信息披露不一致 39

1.案情介绍 39

2.违规处罚或监管措施 40

3.案例分析 43

4.案例启示 45

（七）案例5：E公司财务数据披露错误 46

1.案情介绍 46

2.违规处罚或监管措施 47

3.案例分析 50

4.案例启示 51

（八）案例6：F公司披露信息不完整 52

1.案情介绍 52

2.违规处罚或监管措施 53

3.案例分析 56

4.案例启示 59

（九）相关法律法规梳理 59

（十）部分挂牌企业信息披露违规案例统计 71

第三章 操纵市场 81

（一）操纵市场的释义 81

（二）操纵市场行为的惯用手法 82

1.连续交易 83

2.约定交易 84

3.自买自卖 84

4.蛊惑交易 85

5.抢先交易 85

6.虚假申报 86

7.特定价格 86

8.特定时段交易 87

（三）案例7：G公司股东操纵挂牌企业股价 87

1.案情介绍 87

2.违规处罚或监管措施 88

3.案例分析 92

4.案例启示 95

（四）案例8：市场投资者“H帮”操纵多个挂牌企业股价 96

1.案情介绍 96

2.违规处罚或监管措施 98

3.案例分析 107

4.案例启示 110

（五）相关法律法规梳理 111

（六）部分挂牌企业操纵市场案例统计 117

第四章 违法违规减持 118

（一）违法违规减持的释义 118

（二）违法违规减持的惯用手法 118

1.超比例减持 118

2.限制转让期限内减持 119

3.窗口期减持 119

4.短线交易 120

5.违反承诺减持 120

（三）案例9：I公司多次减持未披露 121

1.案情介绍 121

2.违法违规处罚或监管措施 126

3.案例分析 129

4.案例启示 130

（四）案例10：J公司高管超比例减持 131

1.案情介绍 131

2.违法违规处罚或监管措施 134

3.案例分析 134

4.案例启示 135

（五）案例11：K公司高管限售期内减持 136

1.案情介绍 136

2.违法违规处罚或监管措施 140

3.案例分析 141

4.案例启示 142

（六）相关法律法规梳理 142

第五章 财务造假 147

（一）财务造假的释义 147

1.财务造假的定义 147

2.财务造假的特征 148

（二）财务造假惯用手法 150

1.虚构交易事项 150

2.恶意利用会计政策和制度实施财务造假行为 150

3.通过关联交易来进行财务造假行为 150

4.通过制造非经常性收益来掩盖真实的营业亏损 151

5.虚增资产 151

6.提前确认收入 151

7.延迟确认费用 151

8.虚夸企业所投资项目的未来收入预期 152

（三）案例12：L公司以不公允价格虚增收入 152

1.案情介绍 152

2.违规处罚或监管措施 154

3.案例分析 157

4.案例启示 158

（四）案例13：M公司财务报表被督导券商“不予认可” 159

1.案情介绍 159

2.违规处罚或监管措施 161

3.案例分析 161

4.案例启示 161

（五）相关法律法规梳理 162

第六章 控股股东违规占用公司资金 165

（一）违规行为释义 165

1.控股股东违规占用资金的定义 165

2.影响控股股东违规占用资金的常见因素 166

（二）违规占用公司资金的惯用手法 167

1.借款 167

2.贷款 168

3.以“代”的形式 168

（三）案例14：N公司董事长借款偿还个人债务 169

1.案情介绍 169

2.违规处罚或监管措施 170

3.案例分析 173

4.案例启示 174

（四）案例15：O公司董事长屡次挪用公司资金还债 176

1.案情介绍 176

2.违规处罚或监管措施 177

3.案例分析 180

4.案例启示 181

（五）案例16：P公司未披露关联方占用公司资金 181

1.案情介绍 181

2.违规处罚或监管措施 182

3.案例分析 184

4.案例启示 184

（六）案例17：Q公司关联交易违规占用公司资金 185

1.案情介绍 185

2.违规处罚或监管措施 186

3.案例分析 187

4.案例启示 188

（七）案例18：R公司违规担保案 188

1.案情介绍 188

2.违规处罚或监管措施 190

3.案例分析 190

4.案例启示 191

（八）案例19：S公司关联方违规占用资金 192

1.案情介绍 192

2.违规处罚或监管措施 193

3.案例分析 195

4.案例启示 195

（九）相关法律法规梳理 196

（十）部分挂牌企业控股股东违规占用资金案例统计 200

第七章 违规使用募集资金 203

（一）违规使用募集资金的释义 203

（二）违规行为的惯用手法 204

1.未按规定使用募集资金 204

2.未按要求进行信息披露 205

3.未履行规定的审批程序 205

（三）案例20：T公司取得股份登记函之前使用发行募集的资金 205

1.案情介绍 205

2.违规处罚或监管措施 206

3.案例分析 207

4.案例启示 208

（六）案例21：U公司提前使用募集资金购买理财产品 208

1.案情介绍 208

2.违规处罚或监管措施 210

3.案例分析 212

4.案例启示 212

（七）相关法律法规梳理 213

（八）部分挂牌企业违规使用募集资金案例统计 215

第八章 定增违规 220

（一）定增违规的释义 220

（二）定增违规的种类 220

1.定增价格不符合规定 220

2.股票发行不符合监管规则 221

3.定增进程时间安排不合规 221

（三）案例22：V公司定增不符合监管要求 222

1.案情介绍 222

2.违规处罚或监管措施 223

3.案例分析 223

4.案例启示 224

（四）相关法律法规梳理 225

结论 236

参考文献 240