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第一章 导论 1

第一节 纳税遵从研究的起源 1

第二节 纳税遵从的分类 4

第三节 规范纳税遵从的意义 10

第四节 国内外研究文献综述 12

第二章 纳税遵从的相关理论 25

第一节 “经济人”假设与纳税遵从 25

第二节 公共选择理论与纳税遵从 30

第三节 政府俘获与纳税遵从 36

第四节 税收原则与纳税遵从 39

第五节 税收公平与纳税遵从 45

第六节 福利经济学与纳税遵从 61

第七节 税收筹划与纳税遵从 66

第八节 新制度经济学与纳税遵从 70

第九节 信息经济学与纳税遵从 82

第十节 最优税制与纳税遵从 95

第三章 影响纳税遵从的因素 103

第一节 制度因素 103

第二节 纳税人因素 113

第三节 税务部门因素 121

第四节 涉税法律因素 136

第五节 其他因素 138

第四章 纳税遵从的成本分析 146

第一节 纳税遵从成本的构成与测算 146

第二节 纳税遵从成本与征管成本 150

第三节 我国纳税遵从成本的分析 152

第五章 纳税遵从度的测量 159

第一节 税收流失 159

第二节 纳税遵从度的评价方法 164

第三节 影响纳税遵从的指标体系及其分解 174

第六章 国外纳税遵从的借鉴 180

第一节 税收宣传 180

第二节 税务代理 187

第三节 纳税服务 193

第四节 税收征管 195

第五节 税收扣除 205

第六节 处罚机制 211

第七节 税务警察 217

第七章 纳税遵从的税收环境建设 222

第一节 推诚之术——权利本位以增强纳税意识 222

第二节 转移之道——税收公平以营造征纳秩序 228

第三节 培养之方——税收宣传以唤醒纳税意识 234

第四节 守成之法——纳税服务以巩固改革成果 239

第八章 规范纳税遵从行为的“四步走”战略 253

第一节 源泉扣缴 253

第二节 纳税评估 258

第三节 税务稽查 270

第四节 税收处罚 278

第九章 对纳税遵从的反思 285

第一节 中西税收文化的比较 285

第二节 纳税遵从的“三大障碍” 288

第三节 管理与服务之辨 290

第四节 “人治”与“法治”的权衡 292

第五节 纳税遵从度是否越高越好 294

参考文献 304

后记 312