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第一部分 内部控制与风险管理概述第1章 引言 3

1.1 问题的提出 3

1.2 风险及风险管理的含义 4

1.3 前车之鉴 10

1.4 我国上市公司内部控制现状 13

1.5 反思 16

第2章 内部控制和风险管理的发展及主要规范 18

2.1 美国现代内部控制理论的发展 18

2.2 萨班斯法案的内部控制要求 22

2.3 COSO的内部控制整体框架 28

2.4 COSO的ERM框架 33

2.5 我国的内部控制和风险管理规范 37

第3章 内部控制活动 45

3.1 控制活动的分类 45

3.2 具体的控制活动 47

第4章 审计委员会的功能 57

4.1 美国的实践 57

4.2 英国的实践 65

4.3 证券委员会国际组织的实践 68

4.4 我国对审计委员会的职责设定 69

第5章 建立反舞弊机制 72

5.1 反舞弊机制的作用 72

5.2 舞弊成因 72

5.3 反舞弊程序和控制 75

第二部分 内部控制设计实例——资金集中管理的内部控制第6章 引言 95

6.1 问题的提出 95

6.2 国内外研究现状 96

6.3 内部资本市场的运转 99

6.4 分析框架 101

第7章 资金集中管理的模式 102

7.1 集团的分类 102

7.2 资金集中管理的意义 106

7.3 集团公司资金集中管理的目标 107

7.4 资金集中管理的模式与功能 107

第8章 资金集中管理的风险分析 121

8.1 我国资金集中管理的历程 121

8.2 资金集中管理面临的风险 122

8.3 公司资金集中管理的制度建设 124

第9章 资金集中管理的运行体系 128

9.1 资金集中管理的功能定位 128

9.2 资金集中管理的控制环境建设 129

9.3 功能实现的保证 131

9.4 资金集中管理的业务单元 135

9.5 资金集中管理的关键控制措施 144

9.6 资金集中管理的风险管理 146

第10章 资金集中管理内部控制的设计原则 149

10.1 总则 149

10.2 资金集中的组织及管理 149

10.3 资金归集业务控制 150

第三部分 内部控制与风险管理实施专题第11章 新会计准则运用与我国商业银行信贷决策联动的实证分析 155

11.1 引言 155

11.2 贷款企业财务信息与银行信贷评估的联动分析 156

11.3 新准则运用对商业银行信贷决策影响的实证检验 159

11.4 主要研究结论 168

主要参考文献 169

后记 175