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第一章 税收本质分析 1

第一节 引言 1

第二节 税收是个分配范畴 3

第三节 税收的形式特征 10

第四节 税收范畴的要素 20

第五节 税收的社会特殊性 27

第二章 税收的起源与发展 35

第一节 税收的起源问题 35

第二节 税收的发展 42

第三节 社会主义社会税收存在的客观必然性 50

第三章 税收分类 63

第一节 税收分类的依据 63

第二节 商品流转课税Ⅰ 68

第三节 商品流转课税Ⅱ——增值课税 76

第四节 收益的课税 83

第五节 支出的课税 89

第六节 财产课税和行为课税 94

第四章 税收的职能作用 99

第一节 税收职能作用概述 99

第二节 调节收入正确处理分配关系 103

第三节 税收是一个重要的经济杠杆 107

第四节 税收杠杆的调节机制 114

第五节 税收杠杆作用的效果 120

第六节 税收信息和税收监督 125

第五章 税收原则 130

第一节 税收原则概述 130

第二节 公平税负 138

第三节 税收的效率原则 147

第六章 税制结构 153

第一节 税制结构与经济结构 153

第二节 税制结构理论的沿革 161

第三节 税制结构与社会再生产过程 165

第四节 税制结构合理化的基本要求 170

第五节 我国税制结构中主体税的模式 175

第六节 我国社会主义税制结构的发展 181

第七章 税收负担水平和税率设计 190

第一节 税收负担的总水平问题 190

第二节 税率设计 198

第三节 国有企业税外利润的分配问题 208

第四节 我国农民的农业税负担问题 212

第五节 税收的减免问题 218

第六节 逃税与避税 221

第八章 社会主义税负转嫁问题 225

第一节 问题的提出和解决问题的理论依据 225

第二节 资本主义国家税负转嫁学说简介 231

第三节 我国商品流转税在总体上不是全部转嫁的 235

第四节 税负的局部转移和转嫁 244

第九章 税收管理体制 250

第一节 税收管理体制的内容 250

第二节 税收管理体制的基本原则 255

第三节 税收收入划分的形式 260

第十章 税收的国际关系 269

第一节 税收国际关系涉及的对象 269

第二节 国际税收 271

第三节 涉外税收的政策原则 278

第四节 关税的国际关系 282