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目录 1

第一章 国际税法概述 1

第一节 国际税法概念及调整对象 1

第二节 国际税法的产生和发展 10

第三节 国际税收法律关系 17

第四节 国际税法的基本原则 21

第二章 国家税收管辖权 26

第一节 国家税收管辖权概述 26

第二节 居民税收管辖权的确立 29

第三节 地域税收管辖权的确立 31

第四节 税收管辖权的冲突和重叠 36

第三章 国际双重征税及其处理 40

第一节 国际双重征税概述 40

第二节 国际双重征税的处理 44

第四章 国际避税与反避税 52

第一节 国际避税的概念、原因及危害 52

第二节 国际避税地 60

第三节 国际避税的主要方式 69

第四节 国际反避税 77

第一节 国际税收协定概述 89

第五章 国际税收协定 89

第二节 国际税收协定的主要内容 94

第三节 国际税收协定的法律地位和签订程序 100

第四节 比较两种国际税收协定范本 110

第五节 中国对外税收协定的实践 117

第六章 各国对外税制概况 126

第一节 涉外税收负担原则 126

第二节 涉外税收的经常性规则 131

第三节 主要发达国家的对外税收制度 135

第四节 一些发展中国家的对外税收制度 146

第七章 中国涉外税收制度 154

第一节 中国涉外税收制度的产生和发展 154

第二节 外商投资企业和外国企业所得税法 161

第三节 个人所得税法 172

第四节 中国对外税收优惠的原因与评价 178

附录 182

（一）联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本 182

（二）经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本 201

（三）中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 217