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上篇 企业所得税实务 2

第一章 企业所得税纳税人和征税范围 2

一、企业所得税纳税人的一般规定 2

二、企业所得税纳税人的特殊规定 3

三、应注意的两个问题 8

第二章 企业所得税税额计算 9

一、应纳税所得额的确定 9

二、企业所得税税率 26

三、应纳税额的计算 27

四、应注意把握的几个问题 33

第三章 企业所得税减免 35

第四章 企业所得税的征收管理 45

一、纳税期限 45

二、企业所得税征收机关和纳税地点 46

三、其他与企业所得税有关的征收管理规定 48

四、纳税申报表及附表的填制 49

附：企业所得税纳税申报表填报说明 56

第五章 企业所得税的帐务处理 60

中篇 外商投资企业和外国企业所得税实务 67

第一章 外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人和征税范围 67

一、纳税义务人 67

二、征税范围 68

三、其他几项规定 69

第二章 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算 72

一、应纳税所得额的计算 72

二、税率 95

三、应纳所得税税额的计算 95

四、几个问题的业务处理举例 97

一、限定地区和产业项目减低税率 106

第三章 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 106

二、限定行业、项目的定期减税、免税 107

三、对投资所得的减免税 109

四、地方所得税的减征、免征 110

五、再投资退税 110

六、需要注意把握的几个问题 117

第四章 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 122

一、申报期限和要求 122

二、其他征管规定 125

三、外商投资企业和外国企业所得税申报表及填报要求 126

四、关联企业间业务往来的税务调整 133

五、关于股份制试点企业有关税收政策 136

六、实际举例 138

七、外商投资企业和外国企业所得税的帐务处理 145

一、个人所得税纳税人 148

下篇 个人所得税实务 148

第一章 个人所得税纳税人及纳税所得来源地判定 148

二、纳税所得来源地判定 149

第二章 个人所得税征税对象计税依据及税率 151

一、个人所得税征税对象 151

二、个人所得税计税依据 153

三、个人所得税税率 155

第三章 个人所得税应纳税额的计算 159

第四章 个人所得税的减税与免税 166

第五章 个人所得税征收管理 177

一、个人所得税自行申报纳税办法 177

二、个人所得税代扣代缴办法 179

三、个人所得税申报表及说明 183