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目录 1

前言 1

第一章 出纳的基础知识和职业道德 1

第一节 出纳工作的意义和业务范围 1

第二节 出纳员的职责和权限 2

第三节　做好出纳工作的基本要求 4

第四节　使用保险柜的要求 5

第五节 出纳员的职业道德 7

第二章 现金和有价证券 10

第一节　现金管理制度 10

第二节　现金收付工作的办理 14

一、现金收付工作规程和操作要领 14

二、如何识别假人民币 17

三、对有问题票币的处理 18

四、向银行存、取现金 20

第三节　现金收入的管理 23

一、备用金、小额费用的支付报销 26

第四节　现金支出的管理 26

二、工资的发放 28

三、医药费的报销 34

第五节　现金的库存 34

一、核定现金库存限额 34

二、库存现金的保管 35

三、库存现金的查核 36

第六节　错款和失款的处理 38

第七节　有价证券 41

第三章 银行存款和银行结算 44

第一节　银行帐户的开立、使用和存款 45

一、企业怎样选择开户银行 45

二、要开立哪些存款帐户 46

三、怎样开立存款帐户 49

四、使用帐户的规定 50

五、怎样办理存款 51

第二节　支票 54

一、支票的种类 54

二、支票的签发 56

三、支票的收受 61

第三节　银行结算 63

一、国内结算方式 65

二、对外结算方式 89

第四节 银行存款支出的管理 95

一、采购材料、商品付款的管理 95

二、购买专控商品付款的管理 96

三、日常费用付款的管理 97

四、基建付款的管理 98

第五节　银行存款余额的核对 99

五、外汇付款的管理 99

第六节　银行存款的扣款和冻结 104

第四章 出纳帐务 107

第一节　财会数字书写的知识和要求 107

一、阿拉伯数字的书写 108

二、汉字大写数字的书写 111

第二节 出纳帐务基础知识 112

一、资金运动 112

二、会计科目和帐户 113

三、复式记帐法原理 115

四、复式记帐法简介 116

五、会计分录 119

第三节　出纳帐务凭证 121

一、原始凭证 122

二、记帐凭证 125

第四节 出纳日记帐 127

一、日记帐的种类和格式 127

二、日记帐的登记 132

二、进行记帐的具体要求 133

第五节 出纳记帐的要求 133

一、启用帐簿 133

三、出纳帐务工作程序 134

四、对帐和结帐 135

五、错帐的更正 136

第六节　应收、应付款帐户的清理 139

第七节　常用会计符号 141

附录一　现金管理暂行条例 142

附录二　银行结算办法 149