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第1章　所得税会计基本理论 1

1.1　企业所得税的概念及发展过程 1

目录 1

1.2　所得税会计的建立与理论构造 3

1.3　所得税会计的性质与目标 15

1.4　所得税会计的基本假设 20

1.5　所得税会计的基本原则 24

1.6　中外《所得税会计准则》比较 27

2.1　会计利润与应税利润（纳税亏损） 39

第2章　会计利润与纳税所得 39

2.2　永久性差异与时间性（暂时性）差异 40

2.3　所得税费用（收益）与当期所得税 45

2.4　会计亏损与税法亏损 45

第3章　所得税会计处理方法比较 46

3.1　中外所得税会计处理方法概述 46

3.2　现行所得税会计处理方法的缺陷 48

3.3　我国所得税会计核算实行资产负债表债务法的优点 50

3.4　我国采用资产负债表债务法的意义 53

3.5　所得税会计凭证与会计科目 55

第4章　应付税款法 59

4.1　应付税款法的概念和适用范围 59

4.2　应付税款的核算 60

4.3　我国应付税款法核算的主要内容 61

第5章　纳税影响会计法 76

5.1　纳税影响会计法的概念和适用范围 76

5.2　税率不变情况下纳税影响会计法的核算 78

5.3　递延法的核算 80

5.4　债务法的核算 83

5.5　递延法和债务法核算举例 87

5.6　运用纳税影响会计法应注意的几个问题 96

第6章　收入总额确认的差异分析 101

6.1　税法关于收入总额的概念和分类 101

6.2　企业主要收入总额的确认和差异分析 110

6.3　视同销售行为收入确认的差异分析 115

6.4　售后回购业务的差异 119

6.5　债务重组应确认“收益”的差异分析 119

6.6　非货币性交易应税收益的差异分析 122

6.7　补贴收入的差异分析 124

6.8　资产评估增值的差异分析 125

6.9　其他收入的分析 126

6.10　税法与会计制度在确认收入方面的实务差异 130

第7章　准予扣除项目金额确认的研究 139

7.1　税前扣除的主要依据 139

7.2　税前扣除的确认原则 140

7.3　成本确认差异分析 143

7.4　费用确认的差异分析 158

7.5　营业外支出项目的分析 167

7.6　不允许扣除项目的确定 171

7.7　特定税前扣除项目的规定 177

7.8　税法与会计制度对扣除项目确定差异的实务分析 184

第8章　投资收益的差异研究 218

8.1　债权投资业务的差异分析 218

8.2　股权投资业务的差异分析 220

8.3　企业改组业务的差异分析 227

第9章　所得税会计中特殊项目的研究 230

9.1　弥补亏损的差异分析 230

9.2　会计差错更正的差异分析 234

9.3　资产负债表日后事项的差异分析 236

9.4　关联方交易的差异分析 246

9.5　接受捐赠资产的差异分析 249

9.6　纳税人放弃权益的差异分析 252

第10章　资产减值所涉及的所得税会计问题研究 254

10.1　资产减值概述 254

10.2　计提资产减值准备当期对所得税费用的影响 260

10.3　计提减值准备后资产的折旧或摊销额差异对以后各期折旧和摊销额的影响及当期所得税费用的影响 264

10.4　已计提减值准备的资产价值恢复及其对当期所得税费用的影响 267

10.5　资产减值准备转回后对累计折旧或摊销额以及当期所得税费用的影响 274

10.6　资产发生永久性减值以及对当期所得税费用的影响 276

10.7　资产处置对所得税的影响 279

10.8　资产减值准备的计提发生重大会计差错更正的处理 282

10.9　资产负债表日后事项中资产减值准备的处理 287

10.10　资产减值对所得税影响需关注的几个问题 287

附录1　中华人民共和国企业所得税暂行条例 289

附录2　企业所得税税前扣除办法 293

主要参考文献 306

后记 310