企业所得税实务 第2版pdf电子书版本下载

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第一章 企业所得税概述 1

一、企业所得税的概念 1

二、我国企业所得税制的建立和发展 2

（一）我国企业所得税制的建立 2

（二）1994年企业所得税改革的主要内容 4

（三）现行企业所得税制存在的主要问题及改革的方向 8

第二章 企业所得税的纳税人和征税对象 15

一、企业所得税的纳税人 15

（一）判定企业所得税纳税人的标准 15

（二）企业所得税纳税人的范围 16

（三）几种特殊情况下纳税人的认定 18

二、企业所得税的征税对象 19

（一）企业所得税征税对象的确定原则 19

（二）企业所得税征税对象的具体内容 20

第三章 应纳税所得额的确定 22

一、应纳税所得额的确定方法 23

二、收入总额 25

（一）收入总额的概念 25

（二）收入总额的内容 26

（三）收入的确认 31

三、成本、费用和损失 34

（一）成本、费用 36

（三）损失 40

（二）税金 40

四、纳税调整项目 42

（一）工资 42

（二）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 46

（三）利息 47

（四）公益、救济性捐赠 48

（五）业务招待费 52

（六）保险费 54

（七）固定资产租赁费 55

（八）准备金 56

（九）管理费 58

（十）经济补偿费 58

（十二）税前不允许扣除的项目 59

（十一）其他扣除项目 59

五、免税项目和准予抵扣应纳税所得额的 61

项目 61

（一）免税的收入 61

（二）准予抵扣应纳税所得额的项目 64

六、企业所得税的核定征收 68

第四章 资产的税务处理 73

一、固定资产的税务处理 73

（一）固定资产的分类、计价及其会计处理 74

（二）固定资产折旧 79

（三）固定资产的转让 87

（一）无形资产的税务处理 88

（四）固定资产盘亏、毁损和报废 88

二、无形资产和递延资产的税务处理 88

（二）递延资产的税务处理 93

三、存货的税务处理 95

（一）存货数量的盘存方法 95

（二）存货的计价 97

（三）存货的清查 102

第五章 企业所得税税率 105

第六章 企业所得税税收优惠 109

一、企业所得税税收优惠的概念 109

二、企业所得税税收优惠的主要内容 110

（一）减免税的主要内容 111

（二）与企业所得税减免税有关的几项规定 120

三、企业所得税减免税的管理 121

（一）减免税的申请程序 121

（二）减免税的审批 122

（三）减免税的监督管理 123

第七章 企业对外投资收入的税务处理 125

一、企业所得税的避免双重征税 125

（一）国际双重征税的产生 125

（二）国际双重征税的避免 127

（三）我国税法对避免双重征税的规定 130

二、联营分回利润、股息红利收入的税务处理 133

（一）从联营企业分回利润的补税问题 133

（三）从中外合资企业分回利润补税问题 136

（二）股息、红利的补税问题 136

（四）关联企业纳税调整 137

第八章 所得税会计 139

一、所得税会计的作用 139

二、所得税会计处理 142

（一）应缴所得税的会计处理 142

（二）应纳税所得与会计利润差异的会计处理 143

第九章 企业清算所得税 149

一、清算的程序 150

二、清算所得的计算 151

（一）汇算清缴的概念 153

一、企业所得税汇算清缴的概念及存在的问题 153

第十章 企业所得税汇算清缴及其改革 153

（二）传统的汇算清缴模式存在的主要问题 155

二、汇算清缴的改革 157

附表一：企业所得税纳税申报表及填报说明 161

附表二：企业所得税纳税调整项目表 163

附表三：企业减免项目表 165

附表四：联营企业分利、股息收入纳税表 166

附表五：技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（式样） 174

附表六：技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表（式样） 175

附表七：技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表（式样） 176

附表八：企业所得税征收方式鉴定表 177