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第一章　税务会计概述 1

引言 1

学习目标 1

第一节　税务会计的概念 1

第二节　纳税人和扣缴义务人的权利和义务 3

第二章　办理纳税人涉税事项操作指南 10

引言 10

学习目标 10

第一节　税务登记 10

第二节　纳税申报和税款征管 17

第三节　会计核算基本要求 21

第四节　应交税费的会计核算特点 22

第三章　普通发票和增值税专用发票的开具要求 25

引言 25

学习目标 25

第一节　发票的基本内容和管理要求 25

第二节　开具发票的基本要求 28

第三节　增值税专用发票的基本规定 29

第四章　增值税的会计核算 36

引言 36

学习目标 36

第一节　增值税的基本内容 36

第二节　增值税的计算 45

第三节　增值税的核算 52

第四节　增值税纳税申报表的填制 74

第五章　出口退税的会计核算 81

引言 81

学习目标 81

第一节　出口退税的基本内容 81

第二节　出口退税的计算 84

第三节　出口退税的核算 86

第六章　消费税的会计核算 90

引言 90

学习目标 90

第一节　消费税的基本内容 90

第二节　消费税的计算 93

第三节　消费税的核算 97

第四节　消费税纳税申报表的填制 104

第七章　营业税的会计核算 106

引言 106

学习目标 106

第一节　营业税的基本内容 106

第二节　营业税的计算 111

第三节　营业税的核算 115

第四节　营业税纳税申报表的填制 121

第八章　企业所得税的会计核算 123

引言 123

学习目标 123

第一节　企业所得税的基本内容 123

第二节　应纳税额的计算 128

第三节　会计差异的计算 140

第四节　企业所得税的核算 149

第五节　企业所得税的汇算清缴程序 158

第六节　企业所得税税收优惠的报批和备案事项 163

第七节　企业所得税汇算清缴的会计处理 164

第八节　企业所得税纳税申报表的填制 168

第九章　个人所得税的会计核算 179

引言 179

学习目标 179

第一节　个人所得税的基本内容 179

第二节　个人所得税的计算 185

第三节　个人所得税的核算 192

第四节　个人所得税纳税申报表的填制 194

第十章　关税的会计核算 198

引言 198

学习目标 198

第一节　关税的基本内容 198

第二节　关税的核算 200

第三节　海关进口货物报关单的填制 203

第十一章　资源税的会计核算 205

引言 205

学习目标 205

第一节　资源税的基本内容 205

第二节　资源税的核算 207

第三节　资源税纳税申报表的填制 208

第十二章　其他税金的会计核算 210

引言 210

学习目标 210

第一节　城市维护建设税及教育费附加的会计核算 210

第二节　土地增值税的会计核算 212

第三节　房产税的会计核算 218

第四节　城镇土地使用税的会计核算 220

第五节　耕地占用税的会计核算 223

第六节　车辆购置税的会计核算 225

第七节　车船税的会计核算 226

第八节　印花税的会计核算 229

第九节　契税的会计核算 232

第十节　烟叶税的会计核算 235

第十一节　社会保险金的会计核算 235

附录一　分章练习题 238

附录二　分章练习题参考答案 287