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第一章 企业内部会计制度设计概述 1

一、会计与会计制度 1

（一）会计的概念 1

（二）会计机构及人员 2

（三）会计对象 2

（四）会计规范 2

（五）会计手段及方法 2

（六）会计目标 2

（七）会计主体 2

（八）会计职能 3

（九）会计制度 3

二、企业内部控制制度 5

（一）企业内部控制制度的发展 6

（二）企业内部控制的含义 7

（三）企业内部控制的目标 8

（四）内部控制的原则 8

（五）内部控制的构成要素 9

（六）内部控制的制约因素 14

三、企业内部会计制度设计 16

（一）会计制度设计的概念 16

（二）企业内部会计制度设计的目标 16

（三）企业内部会计制度设计的原则 16

（四）企业内部会计制度设计的基本内容 16

（五）企业内部会计制度设计的基本过程 17

（六）企业内部会计制度设计的基本要求 18

（七）会计制度设计的基本方法 19

第二章 会计机构和会计人员设置 25

一、会计机构的设置 25

（一）设置会计机构的原则 25

（二）设置会计机构 26

（三）在有关机构中设置会计人员 27

（四）代理记账 27

（五）独立财务机构的设置 28

二、会计人员的配备 29

（一）配备会计人员的原则 29

（二）对会计人员的基本要求 30

（三）会计人员职业道德 31

（四）总会计师的设置 32

（五）会计机构负责人的设置 33

（六）会计人员从业资格 34

（七）会计人员继续教育 36

（八）会计专业技术资格及考试 38

三、会计机构及有关人员职责 39

（一）会计机构与会计人员的基本职责 39

（二）有关人员的职责 41

四、会计工作交接制度 48

（一）会计工作交接意义 48

（二）要办理会计工作交接的情形 48

（三）会计工作交接前的准备工作 48

（四）会计工作交接移交点收 49

（五）会计工作交接的监交 49

（六）会计工作交接后的有关事宜 50

（七）会计工作交接移交后的责任 50

第三章 会计科目、会计凭证、会计账簿设计 51

一、会计科目设计 51

（一）会计科目及账户 51

（二）设置会计科目及账户的意义 52

（三）会计科目及账户的分类 52

二、会计科目的具体设计 55

（一）会计科目及账户设计的原则 56

（二）会计科目及账户设计的调查 57

（三）会计科目一览表设计 57

（四）会计科目使用说明书设计 66

三、会计凭证设计 67

（一）会计凭证的意义 67

（二）会计凭证的种类 68

四、原始凭证的设计 72

（一）原始凭证的设计原则 72

（二）原始凭证设计的调查 73

（三）原始凭证的具体设计 74

（四）原始凭证的设计说明 75

五、记账凭证设计 75

（一）记账凭证的设计原则 76

（二）记账凭证设计的调查 76

（三）记账凭证的设计 77

（四）记账凭证的设计说明 78

（五）记账凭证的种类及格式设计举例 78

六、会计账簿设计 85

（一）会计账簿的意义 85

（二）会计账簿的种类 85

（三）会计账簿设计的基本原则 86

（四）会计账簿设计的调查 87

七、会计账簿的具体设计 88

（一）会计账簿构成的基本要素 88

（二）会计账簿种类及格式设计 88

（三）日记账的设计 89

（四）分类账簿的设计 92

（五）备查账簿的设计 98

第四章 会计核算形式设计 100

一、会计核算形式设计概述 100

（一）会计核算形式的意义 100

（二）会计核算形式的形成过程 101

（三）会计核算形式的种类及特点 103

二、会计核算形式具体设计 106

（一）会计核算形式设计的原则 106

（二）会计核算形式设计的调查 107

（三）改进会计核算形式设计的几项措施 108

（四）会计核算形式业务流程设计 110

三、科目汇总表会计核算形式业务处理流程的具体控制与处理方法的说明 115

（一）原始凭证的填制和取得 115

（二）原始凭证的审核 116

（三）记账凭证的填制 116

（四）记账凭证的审核 117

（五）会计科目汇总 117

（六）会计账簿的登记 117

（七）会计档案的保管 120

第五章 财务会计报告内部会计制度设计 122

一、财务会计报告设计 122

（一）会计报表的意义 122

（二）会计报表的种类 123

（三）会计报表的基本内容 124

（四）财务会计报告业务可能发生的风险及应对控制措施 124

二、财务会计报告内部会计制度具体设计 125

（一）财务会计报告业务流程设计 125

（二）货币资金业务基本业务流程的授权批准控制制度 131

（三）财务会计报告基本业务流程的不相容职务分离控制制度 132

（四）财务会计报告业务的表格设计 132

（五）财务会计报告业务处理流程具体控制与处理方法（会计报表编制）的说明 138

（六）内部会计报表的设计 143

第六章 货币资金业务内部会计制度设计 147

一、货币资金业务内部会计制度设计概述 147

（一）货币资金业务的内容及其特点 147

（二）货币资金业务可能发生的风险及应对控制措施 147

（三）货币资金业务内部会计制度具体设计基本要求 148

二、货币资金业务内部会计制度具体设计 150

（一）货币资金业务流程设计 150

（二）货币资金业务基本业务流程的授权批准控制制度 151

（三）货币资金基本业务流程的不相容职务分离控制制度 157

（四）货币资金业务的表格设计 158

（五）货币资金业务处理流程的具体控制与处理方法的说明 162

（六）货币资金业务涉及的会计科目使用说明书设计 165

第七章 采购业务内部会计制度设计 167

一、采购业务内部会计制度设计概述 167

（一）采购业务的内容及特点 167

（二）采购业务可能发生的风险及应对控制措施 168

二、采购业务内部会计制度具体设计基本要求 168

三、采购业务内部会计制度具体设计表格示例 171

第八章 销售业务内部会计制度设计 176

一、销售业务内部会计制度设计概述 176

（一）销售业务的内容及其特点 176

（二）销售业务可能发生的风险及应对控制措施 177

二、销售业务内部会计制度具体设计基本要求 177

三、销售业务内部会计制度具体设计表格示例 181

第九章 存储业务内部会计制度设计 183

一、存储业务内部会计制度设计概述 183

（一）存储业务的内容及其特点 183

（二）存储业务可能发生的风险及应对控制措施 183

二、存储业务内部会计制度具体设计基本要求 184

三、存储业务内部会计制度具体设计表格示例 186

第十章 固定资产业务内部会计制度设计 191

一、固定资产业务内部会计制度设计概述 191

（一）固定资产业务的内容及其特点 191

（二）固定资产业务可能发生的风险及应对控制措施 192

二、固定资产业务内部会计制度具体设计基本要求 192

三、固定资产业务内部会计制度具体设计表格示例 196

参考文献 199