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第1章 绪论 1

1.1 研究背景和研究主题 1

1.2 研究现状 14

1.3 研究内容 25

1.4 研究方法 26

1.5 研究的创新和不足 29

第2章 个人所得税理论与我国个人所得税制度 33

2.1 国际视野中的个人所得税 33

2.2 我国个人所得税制度的形成和发展 48

2.3 我国个人所得税制度的实施和效果 59

2.4 我国个人所得税税制改革的政策方向 67

2.5 本章小结 69

第3章 个人所得税免征额的内涵、价值和标准 71

3.1 免征额的内涵和价值 72

3.2 免征额标准及其确定方法 77

3.3 标准化免征额的税收累进性和再分配效应 83

3.4 免征额的局限性 89

3.5 美国联邦个人所得税免征额标准的比较分析 100

3.6 本章小结 111

第4章 个人所得税免征额调整的必要性和调整方式 114

4.1 免征额调整的必要性 114

4.2 关于不赞成免征额调整理由的辨析 117

4.3 免征额适应性调整方式及其对个人所得税功能的影响 121

4.4 美国联邦个人所得税免征额调整的比较分析 126

4.5 免征额价值、免征额调整与个人所得税功能实现 133

4.6 本章小结 135

第5章 我国个人所得税免征额标准及其确定方法 137

5.1 我国税法关于免征额的规定和理解 137

5.2 我国个人所得税免征额标准确定方法的特点 142

5.3 免征额对个人所得税税收规模的影响 147

5.4 免征额对个人所得税税收累进性和再分配效应的影响 152

5.5 我国标准化免征额的弊端 154

5.6 本章小结 161

第6章 我国个人所得税免征额调整方式 163

6.1 免征额从长期不调整到不确定的周期性调整 163

6.2 免征额累积性调整方式的弊端和不良后果 169

6.3 我国个人所得税免征额调整效应的估计 174

6.4 关于税制改革时期再分配效应降低观点的商榷 184

6.5 居民收入增长过程中免征额提高不同幅度的可能效应 195

6.6 本章小结 199

第7章 我国个人所得税免征额制度改革 201

7.1 改革和完善个人所得税免征额制度的目标和原则 201

7.2 免征额标准确定方法的改革和完善 205

7.3 个人所得税免征额调整方式改革 212

7.4 综合与分类相结合税制模式与免征额制度的关系 218

7.5 本章小结 221

第8章 总结和建议 223

8.1 主要观点总结和建议 223

8.2 不足和展望 229

参考文献 231

后记 239