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项目一 审计认知 1

任务一 了解审计 1

子任务一 了解审计产生与发展的客观基础 2

子任务二 了解审计的主要内容 5

任务二 认识审计的分类 10

子任务一 认识审计的基本分类 10

子任务二 认识审计的其他分类 15

任务三 认识审计的标准与准则 17

子任务一 认识审计的标准 17

子任务二 认识审计的准则 19

任务四 掌握审计的方法 22

子任务一 掌握审计的基本方法 22

子任务二 掌握审计的程序 26

项目小结 30

项目训练 31

项目二 认识审计的基本原理 34

任务一 认识审计目标 35

子任务一 认识审计总目标 35

子任务二 了解财务报表审计责任 37

子任务三 认识管理层认定和审计具体目标 39

任务二 获取审计证据及编制工作底稿 43

子任务一 获取审计证据 43

子任务二 编制审计工作底稿 47

任务三 制订计划和实施审计工作 54

子任务一 熟悉初步业务活动 54

子任务二 编制审计计划 63

子任务三 认识审计重要性 68

子任务四 认识审计风险 72

子任务五 风险评估 76

子任务六 风险应对 81

子任务七 实施控制测试 83

子任务八 实施实质性程序 91

项目小结 93

项目训练 94

项目三 实施销售与收款循环审计 104

任务一 实施销售与收款循环的内部控制和控制测试 104

子任务一 了解销售与收款循环的特点与内部控制 105

子任务二 实施销售与收款循环的控制测试 109

任务二 实施销售与收款循环的实质性程序 111

子任务一 实施应收账款的实质性程序 111

子任务二 实施营业收入的实质性程序 124

子任务三 实施应交税费——应交增值税的实质性程序 129

子任务四 实施销售费用的实质性程序 131

项目小结 135

项目训练 135

项目四 实施采购与付款循环审计 141

任务一 实施采购与付款循环的内部控制和控制测试 141

子任务一 了解采购与付款循环的特点与内部控制 142

子任务二 实施采购与付款循环的控制测试 147

任务二 实施采购与付款循环的实质性程序 149

子任务一 实施应付账款的实质性程序 149

子任务二 实施固定资产的实质性程序 155

子任务三 实施管理费用的实质性程序 162

项目小结 167

项目训练 167

项目五 实施生产与存货循环审计 173

任务一 实施生产与存货循环的内部控制和控制测试 173

子任务一 了解生产与存货循环的特点与内部控制 174

子任务二 实施生产与存货循环的控制测试 178

任务二 实施生产与存货循环的实质性程序 181

子任务一 实施存货的实质性程序 181

子任务二 实施营业成本的实质性程序 197

子任务三 实施应付职工薪酬的实质性程序 200

项目小结 203

项目训练 203

项目六 实施筹资与投资循环审计 208

任务一 实施筹资与投资循环的内部控制和控制测试 208

子任务一 了解筹资与投资循环的特点与内部控制 209

子任务二 实施筹资与投资循环的控制测试 213

任务二 实施筹资与投资循环的实质性程序 215

子任务一 实施长期借款的实质性程序 215

子任务二 实施财务费用的实质性程序 218

子任务三 实施交易性金融资产的实质性程序 223

子任务四 实施长期股权投资的实质性程序 225

子任务五 实施实收资本的实质性程序 228

子任务六 实施资本公积的实质性程序 230

项目小结 233

项目训练 233

项目七 实施货币资金审计 238

任务一 实施货币资金的内部控制和控制测试 238

子任务一 了解货币资金的特点与内部控制 239

子任务二 实施货币资金的控制测试 242

任务二 实施货币资金的实质性程序 244

子任务一 实施库存现金的实质性程序 244

子任务二 实施银行存款的实质性程序 249

项目小结 255

项目训练 255

项目八 终结审计与出具审计报告 261

任务一 终结审计 261

任务二 出具审计报告 277

项目小结 290

项目训练 290

附录A 注册会计师职业道德规范 295

附A.1 注册会计师职业道德基本原则 295

附A.2 对独立性的威胁及防范措施 297

附A.3 审计业务对独立性的要求 299

附录B 注册会计师法律责任 306

附B.1 注册会计师承担法律责任的依据 306

附B.2 注册会计师法律责任的认定 306

附B.3 注册会计师承担法律责任的种类 307

附B.4 注册会计师避免法律诉讼的对策 307

附录C 审计抽样 309

附C.1 审计抽样的基本概念 309

附C.2 审计抽样的基本原理 312

附C.3 审计抽样在控制测试中的应用 317

附C.4 审计抽样在细节测试中的运用 322

参考文献 332