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第一章 财务理论、财务规则、财务政策与财务行为 1

本章提要 1

章首案例 1

第一节 财务理论的现状 3

一、财务理论的功能 3

二、理财学基础学说简说 4

第二节 财务规则与财务政策的制定 11

一、财务规则 11

二、财务政策制定与企业的可持续发展 12

第三节 财务行为及其科学化 14

本章案例 19

思考题及答案要点 23

参考文献 24

第二章 理财目标理论 25

本章提要 25

章首案例 25

第一节 理财目标——股东财富最大化分析 26

第二节 股东财富与财务决策 30

第三节 其他理财目标分析 32

一、利润最大化 33

二、利益相关者财富最大化 35

三、企业价值最大化 37

本章案例 39

思考题及答案要点 44

参考文献 45

第三章 资本成本：理论与实务 46

本章提要 46

章首案例 46

第一节 资本成本的性质 47

一、资本成本的定义 48

二、资本成本的性质 48

第二节 资本成本的估算 51

一、单项资本成本的估算 52

二、加权平均资本成本的估算 56

第三节 资本成本与财务决策 57

一、对企业经营的影响 58

二、对投资决策的影响 58

三、对企业融资的影响 59

四、资本成本理念在股利决策中的应用 59

五、资本成本理念在公司分部管理中的应用 59

本章案例 60

思考题及答案要点 66

参考文献 67

第四章 现金流量分析 69

本章提要 69

章首案例 69

第一节 现金流量的相关概念 71

一、现金和现金等价物 71

二、现金流量 71

三、自由现金流量 72

四、自由现金流量假说 73

第二节 现金流量的性质 73

第三节 现金流量分析——指标分析 75

第四节 现金流量分析——流向分析 77

第五节 现金流量分析——变动特征分析 82

一、股利估价模型 82

二、增长率的确定 88

第六节 现金流量预测 90

本章案例 93

思考题及答案要点 109

参考文献 110

第五章 资本预算决策与企业价值 111

本章提要 111

章首案例 111

第一节 资本预算决策与价值最大化 112

一、资本预算决策概述 112

二、资本预算决策与企业价值最大化 113

第二节 资本预算决策技术：确定情况下 114

一、资本预算决策的基本程序 114

二、资本投资项目的选择法则 115

三、资本预算之现金流量预测 120

第三节 资本预算决策技术：有风险情况下 122

一、资本预算风险的性质 122

二、资本预算风险的分析方法 124

三、实物期权与资本预算 129

第四节 公司战略与资本预算决策 133

一、公司战略 134

二、公司战略与资本预算 135

本章案例 137

思考题及答案要点 144

参考文献 145

第六章 长期融资决策与企业的发展 146

本章提要 146

章首案例 146

第一节 资本市场与公司理财 147

一、资本市场概述 147

二、资本市场与公司理财 149

第二节 长期融资政策的制定 152

一、长期融资模式的选择 152

二、从价值索偿权角度对公司融资的理解 153

三、长期融资中应该考虑的因素以及相应的融资渠道 154

四、长期融资的国际比较 157

第三节 公司长期债务融资 160

一、长期债务融资的理财原则 160

二、公司债券 161

三、租赁 165

四、公司的长期借款 166

第四节 公司股权融资 167

一、股权融资的理财原则 167

二、普通股融资 168

三、优先股融资 171

第五节 融资决策与价值最大化 171

一、融资决策与公司价值 171

二、MM资本结构理论 172

三、MM资本结构与公司价值 177

本章案例 179

思考题及答案要点 188

参考文献 190

第七章 短期财务决策与企业价值 191

本章提要 191

章首案例 191

第一节 营运资本政策 192

一、营运资本的定义 193

二、营运资本政策 195

第二节 短期财务管理与价值最大化 201

一、尽量降低流动资产的规模，合理安排其内部结构 201

二、重视营运资本周转效率的提高 202

三、优化负债结构 203

四、强化“零营运资本政策”的意识 203

第三节 营运资本管理政策的实施 206

本章案例 207

思考题及答案要点 214

参考文献 215

第八章 股利政策 216

本章提要 216

章首案例 216

第一节 股利理论 218

一、MM股利无关理论 219

二、“手中之鸟”（Bird in Hand）假说 220

三、税差理论 221

四、股利的信号理论 221

五、当事人效应 222

第二节 剩余股利原则 224

一、剩余股利原则 224

二、其他股利政策 226

第三节 股利政策的制定 228

一、基本法律规定 228

二、公司自身因素 229

三、股东的影响 230

四、其他因素 230

第四节 股利政策与股东财富、企业发展 231

一、现金股利 231

二、股票股利 232

三、股票分割 232

四、股票回购 233

本章案例 234

思考题及答案要点 239

参考文献 239

第九章 财务风险分析 240

本章提要 240

章首案例 240

第一节 企业风险及其管理 242

一、风险管理概述 242

二、风险与收益的权衡 243

第二节 财务风险分析 244

一、营业风险与财务风险 244

二、风险分析 245

第三节 公司风险管理与价值创造 253

一、风险管理概述 253

二、风险管理与价值创造 254

本章案例 255

思考题及答案要点 262

参考文献 263

第十章 基于价值的企业管理模式 264

本章提要 264

章首案例 264

第一节 VBM特征分析 265

一、价值管理的概念 265

二、VBM的特征分析 267

第二节 VBM之技术支撑 270

一、自由现金流量的估计 271

二、风险的估计 275

三、企业存续期的估计 276

四、企业价值的计算 276

五、关于折现现金流量估价模型的评价 277

第三节 价值最大化与企业的可持续发展 280

一、理财目标与企业可持续发展 280

二、价值最大化与财务决策 282

三、价值管理（VBM）与企业的可持续发展 283

本章案例 284

思考题及答案要点 291

参考文献 292

第十一章 财务报表分析与理财行为评价 293

本章提要 293

章首案例 293

第一节 财务会计与财务报表 294

第二节 资产负债表与理财行为 295

第三节 利润表与企业的收益、风险 299

第四节 现金流量表与理财目标 301

第五节 财务报表分析：比率分析法 303

一、变现能力分析 303

二、资产管理比率 306

三、负债比率 308

四、盈利能力分析 310

五、上市公司主要财务指标 311

六、财务报表综合分析 313

本章案例 315

思考题及答案要点 330

参考文献 331

后记 332