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第一章 导论 1

第一节 研究背景 1

第二节 研究问题与意义 2

一、研究问题 2

二、研究意义 4

第三节 文献综述 6

一、内部控制有效性的评价与计量相关文献综述 6

二、内部控制有效性的影响因素相关文献综述 10

三、内部控制有效性的经济后果相关文献综述 13

第四节 研究思路、结构与概况 17

一、研究思路 17

二、本书的结构与概况 17

第二章 我国上市公司内部控制相关制度背景 21

第一节 引言 21

第二节 我国上市公司内部控制规范的发展历程 23

一、我国内部控制规范的发展阶段 23

二、我国上市公司内部控制规范的演化与具体要求 30

第三节 我国上市公司内部控制规范的执行情况 43

一、我国上市公司内部控制自我评价规范的执行情况 63

二、我国上市公司内部控制鉴证规范的执行情况 67

第三章 我国上市公司内部控制有效性的评价模式 79

第一节 引言 79

第二节 注册会计师审计需求下的内部控制有效性评价 81

一、注册会计师财务报表审计需求下的内部控制有效性评价 81

二、注册会计师内部控制审计需求下的内部控制有效性评价 85

第三节 管理层管理需求下的内部控制有效性评价 89

一、管理层管理需求下的内部控制有效性评价目的 89

二、管理层管理需求下的内部控制有效性评价主体与客体 90

三、基于要素的整体层面内部控制有效性评价过程 92

四、基于流程的业务层面内部控制有效性评价过程 97

第四节 投资者决策需求下的内部控制有效性评价 103

一、投资者决策需求下的内部控制有效性评价的理想体系 104

二、投资者决策需求下的内部控制有效性评价的现实选择 110

第四章 我国上市公司内部控制有效性的度量与现状 113

第一节 引言 113

第二节 我国上市公司内部控制有效性的度量标准 115

一、内部控制有效性的概念内涵 115

二、内部控制有效性度量标准的选择 116

第三节 我国上市公司内部控制有效性现状：基于内部控制缺陷 120

一、内部控制缺陷的总体概况 121

二、内部控制缺陷的分类现状 123

第四节 我国上市公司内部控制有效性现状：基于内部控制鉴证报告及意见 127

一、内部控制鉴证报告及意见总体概况 127

二、内部控制鉴证报告及意见分类现状 129

第五章 金字塔股权结构与内部控制有效性：基于大股东利益侵占的视角 137

第一节 引言 137

第二节 文献综述、理论分析与假设发展 140

一、金字塔股权结构相关文献综述 140

二、理论分析与研究假设 144

第三节 研究设计 150

一、主要变量定义与计量 150

二、研究模型与样本数据来源 152

第四节 我国上市公司金字塔股权结构特征现状 156

一、金字塔股权结构的显著特征：现金流权与控制权分离 156

二、我国上市公司金字塔股权结构现状 158

三、我国上市公司现金流权与控制权分离现状 163

第五节 实证检验结果 166

一、单变量均值检验 166

二、相关性检验 167

三、回归分析 168

第六节 本章小结与讨论 172

第六章 多元化经营与内部控制有效性：基于业务复杂性的视角 175

第一节 引言 175

第二节 文献综述、理论分析与研究假设 177

一、相关文献综述 177

二、理论分析与研究假设 182

第三节 研究设计 183

一、主要变量定义与计量 183

二、研究模型与样本数据来源 186

第四节 我国上市公司多元化经营现状分析 188

一、我国上市公司多元化经营程度分析 188

二、我国上市公司多元化经营趋势分析 190

第五节 实证检验结果 191

一、单变量均值检验 191

二、相关性检验 192

三、回归分析 192

第六节 本章小结与讨论 195

第七章 内部控制有效性与机构投资者持股决策：基于机构投资者异质性的视角 197

第一节 引言 197

第二节 文献综述、理论分析与假设发展 200

一、相关文献综述 200

二、理论分析与假设发展 201

第三节 我国机构投资者持股现状：基于异质性的视角 204

一、不同机构组织视角下的机构投资者持股现状 204

二、不同持股数量视角下的机构投资者持股现状 211

三、不同独立性视角下的机构投资者持股现状 212

第四节 研究设计 213

一、主要变量的定义与计量 213

二、研究模型与样本说明 215

第五节 实证检验结果与分析 218

一、描述性统计、单变量检验与相关分析 218

二、回归分析 220

第六节 研究结论与讨论 227

第八章 内部控制有效性与大股东利益侵占：基于控制权私利的视角 229

第一节 引言 229

第二节 文献综述、理论分析与研究假设 231

一、大股东控制权私利相关文献综述 231

二、理论分析与研究假设 237

第三节 研究设计 239

一、主要变量定义与计量 239

二、研究模型与数据来源 242

第四节 我国上市公司大股东利益侵占之现状描述 244

一、我国上市公司大股东利益侵占的手段 244

二、上市公司大股东利益侵占的水平 246

第五节 实证检验结果 248

一、单变量检验 248

二、回归分析 249

第六节 本章小结与讨论 254

第九章 内部控制有效性与内幕交易：基于高管与大股东减持的视角 257

第一节 引言 257

第二节 文献综述、理论分析与研究假设 261

一、内幕交易相关文献综述 261

二、理论分析与研究假设 264

第三节 研究设计 267

一、主要变量定义与计量 267

二、研究模型与样本数据来源 270

第四节 我国上市公司内幕交易的存在性分析 273

一、我国上市公司内幕信息知情者交易现状 273

二、我国上市公司内幕交易存在性检验 276

第五节 实证检验结果 287

一、内部控制有效性与第一类内幕信息知情者（高管）内幕交易相关性 287

二、内部控制有效性与第二类内幕信息知情者（大股东）内幕交易相关性 291

第六节 本章小结与讨论 295

参考文献 299