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第一章 纳税人权利的理论根据 1

1．1税收的性质 2

1．1．I租税性质的经济学分析——公共产品理论 6

1．1．2租税性质的法学分析 11

1．1．3我国税收的性质 26

1．2税收法律关系的性质分析 29

1．2．1租税权力关系说的基本观点 30

1．2．2 租税债务关系说的基本观点 31

1．2．3北野弘久对租税权力关系说与租税债务关系说的评价 33

1．2．4我国税收法律关系的性质 38

第二章 纳税人的整体权利 50

2．1纳税人整体权利的含义 50

2．2纳税人整体权利的内容 53

2．2．1公共产品选择权 54

2．2．2参与税收立法权 60

2．2．3依法纳税的权利 70

2．2．4享受公共服务的权利 76

2．2．5享受公平待遇的权利 78

2．2．6对税收征收的监督权 81

2．2．7对税收使用的监督权 88

第三章 纳税人的个体权利 111

3．1纳税人个体权利的性质 111

3．2宪法规定的公民基本权利对纳税人的适用 118

3．3纳税人个体权利的主要内容 123

3．3．1知情权 124

3．3．2无偿咨询权 126

3．3．3保密权 128

3．3．4申请减税、免税、退税权 130

3．3．5陈述权与申辩权 136

3．3．6申请行政复议权 138

3．3．7提起行政诉讼权 145

3．3．8请求行政赔偿权 154

3．3．9控告检举权 170

3．3．10纳税人的其他权利 172

3．4外国人眼中的中国纳税人权利 174

3．4．1关于中国的税法遵从和税收政策 175

3．4．2中国税务稽查的指导方针 177

3．4．3中国税务争议的解决 178

3．4．4中国税务纠纷的司法复审 179

3．4．5对中国纳税人权利的评价 179

第四章 国外有关纳税人权利的规定 182

4．1美国的纳税人权利 182

4．2加拿大的纳税人权利 191

4．3英国的纳税人权利 196

4．4澳大利亚的纳税人权利 199

4．5新西兰的纳税人权利 206

4．6法国的纳税人权利 210

4．7日本的纳税人权利 212

4．8俄罗斯联邦的纳税人权利 220

4．9国际组织重视保护纳税人权利 221

4．10国外有关保护纳税人权利的规定对完善我国纳税人权利的借鉴意义 223

第五章 纳税人权利的保障 235

5．1立法保障 235

5．1．1确立保障纳税人权利的立法指导思想 235

5．1．2建立健全税收法律体系 239

5．1．3纳税人权利的立法保障的要求 245

5．2税务行政执法保障 257

5．2．1转变征收主体的执法观念 257

5．2．2改革税收征收管理的方式 262

5．2．3通过追究违法税务行为的法律责任保障纳税人的权利 272

5．3监督制度保障 275

5．3．1监督税务行政的必要性 275

5．3．2建立健全对税务行政的监督制度体系 279

5．4增强纳税人的权利意识 290

5．4．1增强纳税人的主体意识 290

5．4．2增强纳税人的权利意识 293

5．4．3增强纳税人的税收意识 296