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第一章 税收与税务 1

第一节 税法构成要素 2

第二节 税收征收管理 6

第三节 我国现行税制的内容与特点 13

第四节 现行各税 18

思考与分析 34

第二章 应纳税所得额及其税务处理 36

第一节 应纳税所得额的确定 36

第二节 资产的税务处理 46

第三节 应纳所得税税额计算 55

思考与分析 63

第一节 增值税会计处理 64

第三章 流转税税收会计处理 64

第二节 消费税会计处理 95

第三节 营业税会计处理 105

第四节 关税会计处理 112

思考于分析 117

第四章 非流转税税收会计处理 118

第一节 企业所得税会计处理 118

第二节 行为和财产税会计处理 126

第三节 收益税会计处理 134

思考与分析 140

第一节 常设机构与营业利润 142

第五章 国际税收协议 142

第二节 投资所得及其他所得 149

第三节 消除双重征税和税收歧视 159

思考与分析 164

第六章 国内外避税的实践 165

第一节 国内避税的一般途径 165

第二节 国际避税的一般途径 169

思考与分析 176

第七章 国内外反避税实践 177

第一节 完善我国现行税收制度 177

第二节 西方发达国反避税实践 183

思考与分析 189

第八章 我国税收优惠 191

第一节 外商投资企业和外国企业所得税优惠 191

第二节 企业所得税的优惠政策 198

第三节 出口货物退（免）税 201

第四节 保税工厂和保税仓库 204

第五节 区域税收优惠政策 206

第六节 流转税的税收优惠 211

思考与分析 213

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本 214

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本 218

附录三 我国现行部分税法 240