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目 录 1

前言 1

第一章现代内部审计与管理控制系统 1

一、内部审计的发展 2

二、内部审计人员和管理控制系统 7

三、控制系统的结构 13

四、有效控制系统的特征 16

五、管理控制系统的组成部分 17

六、控制系统充分的得益和不充分时可能受到的惩罚 19

第二章经营审计综述 21

一、经营审计的重要特征 22

二、经营审计的阶段 25

三、有效经营审计的要求 31

四、经营审计的章程 32

五、经营审计人员与各方面的人际关系 33

六、小结 37

第三章经营审计的计划和控制 39

一、长期计划 40

二、年度预算 41

三、背景情况档案 43

四、工作底稿 45

五、人事方针和步骤 48

六、道德行为 49

七、能力与才干 50

八、小结 52

第四章经营审计的初步准备和现场调查 55

一、初步准备 57

二、现场调查 61

三、调查工具 62

四、与管理人员进行讨论 65

五、参观生产设备 66

六 审计探查 68

七 分析性检查 70

八、审阅文件记录 72

九、后续调查工作 73

十、简告经营管理部门 75

十一、小结 75

第五章设计审计方案和完成现场审计 80

一、审计方案的目的和意义 81

二、审计方案的结构和内容 83

三、经营审计的类型 84

四、审计证据的特征 87

五、审计证据的类型 89

六、统计学和电子计算机的使用 90

七、审计调查结果 92

八、深入现场审计的阶段 93

九、小结 95

第六章经营审计报告与后续跟踪 98

一、职业准则 100

二、工作底稿的最后检查 103

三、起草报告 105

四、与被审查者的讨论和被审查者的评论 112

五、管理部门的反应和审计的后续跟踪 114

六、小结 115

附录一内部审计职业行为准则 116

附录二内部审计责任公告 135

附录三内部审计师协会职业道德规则 138