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第一章 个人所得税概述 1

一、个人所得税的课税原则 1

(一)税收的一般原则 2

(二)个人所得税课税原则 5

二、个人所得税的基本要素 6

(一)纳税人 6

(二)征税对象 8

(三)税率 9

(四)各项扣除 10

(六)征收管理及违章处罚 11

(五)税收减免 11

三、我国个人所得税发展的简要历程 12

第二章 纳税人及其纳税义务 16

一、居民纳税人 16

二、所得来源地的判定 19

三、纳税义务的特殊处理 22

(一)外籍居民纳税人取得境外所得征税问题 23

(二)外籍纳税人的境内所得纳税问题 24

第三章 征税对象及适用税率 26

一、应纳税所得项目 26

(一)工资、薪金所得 26

(二)个体工商户的生产、经营所得 27

(四)劳务报酬所得 28

(五)稿酬所得 28

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得 28

(六)特许权使用费所得 29

(七)利息、股息、红利所得 29

(八)财产租赁所得 29

(九)财产转让所得 29

(十)偶然所得 29

二、所得项目的确定及所得的折算 30

(一)所得项目的确定 30

(十一)经国务院财政主管部门确定征税的其他所得 30

(二)所得的折算 32

三、各项应税所得的适用税率 35

第四章 免税及减税优惠 41

一、免税所得项目 41

二、减税优惠 52

第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算 55

一、应纳税所得额的计算 55

(一)工资、薪金所得 55

(二)个体工商户的生产、经营所得 57

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得 60

(四)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 61

(五)财产转让所得 62

(六)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 63

二、每次收入的确定 72

三、应纳税额的计算 75

第六章 税收抵免 78

一、我国税收抵免方法的选择 78

二、扣除限额的确定 80

第七章 征收方式及税款缴纳 85

一、个人所得税的代扣代缴 85

二、个人所得税的自行申报 90

三、税款的缴纳 92

四、个人所得税的纳税货币 96

第八章 储蓄存款利息所得征税 98

一、纳税人和征税对象 98

(一)纳税人 98

(二)征税对象 99

二、应纳税所得额的确定和适用税率 101

(一)应纳税所得额的确定 101

(二)适用税率 102

三、应纳税额的计算 114

(一)人民币活期储蓄 114

(二)人民币定期储蓄 116

(三)外币储蓄存款 121

四、免税优惠 122

(一)教育储蓄利息所得免税 122

(二)其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得免税 123

五、征收管理 124

(一)扣缴义务人的认定 124

(二)税款征收 126

(三)扣缴义务人管理 127

第九章 个人所得税违章的特殊处理 129

第十章 个人所得税申报表及有关报表 131

附表1：个人所得税月份甲报表 132

附表2：个人所得税年度申报表 136

附表3：扣缴个人所得税报告表 140

附表4：个体工商户所得税月份申报表 144

附表5：个体工商户所得税年度申报表 148

附表6：个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表 152

附表7：个人承包承租经营所得税年度申报表 156

附表8：特定行业个人所得税月份申报表 160

附表9：特定行业个人所得税年度申报表 164

附表10：储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表 168

附表11：支付个人收入明细表 170