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上篇 纳税基础 1

第一讲 税务机关和纳税人的权利与义务 2

学习要点 7

1．税务机关的权利和义务 7

2．纳税人的权利和义务 13

思考题 13

第二讲 税务登记 27

学习要点 27

1．税务登记的概念和意义 30

2．税务登记的范围和时间 32

3．税务登记的原则和要求 35

4．税务登记的内容和程序 37

5．税务登记的变更和注销 38

6．税务登记证件的种类和发放对象 41

7．税务登记证件的使用、验证和换证 42

8．外出经营税收管理 43

9．增值税一般纳税人的登记管理 44

思考题 44

第三讲 发票管理 49

字习要点 49

1．发票管理概述 52

2．增值税专用发票的使用与管理 55

3．普通发票的使用与管理 60

思考题 62

4．发票违章处理 62

第四讲 税务案件 65

学习要点 65

1．税务案件概述 68

2．税务案件的处理 71

思考题 71

第五讲 纳税人合法权益的保障 77

学习要点 77

1．纳税人合法权益的体现 80

2．纳税人如何正确运用法律手段来保障合法权益 85

思考题 85

中篇 帐务处理 85

第六讲 增值税计算的基本原理 93

学习要点 96

1．增值税概述 96

2．增值税计算的基本原理 100

思考题 100

第七讲 增值税的计算及其帐务处理 107

学习要点 110

1．一般纳税人应纳增值税的计算 110

2．一般纳税人应纳增值税的帐务处理 114

3．小规模纳税人应纳增值税的计算及其帐务处理 122

思考题 122

学习要点 127

第八讲 营业税的计算及其帐务处理 127

1．营业税的计算构成要素 130

2．营业税应纳税额的计算 134

3．营业税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理 141

思考题 141

第九讲 消费税的计算及其帐务处理 155

学习要点 155

1．消费税的计算构成要素 158

2．消费税应纳税额的计算 163

3．消费税的计提及其解缴的帐务处理 170

思考题 170

学习要点 175

第十讲 企业所得税的计算及其帐务处理 175

1．企业所得税的计算构成要素 178

2．企业所得税应纳税额的计算 182

3．企业所得税的计提及其解缴的帐务处理 184

4．会计所得与纳税所得差异的帐务处理 188

5．应交所得税的会计处理方法 189

思考题 189

第十一讲 个人所得税的计算及其扣缴的帐务处理 195

学习要点 195

1．个人所得税的计算构成要素 198

2．个人所得税应纳税额的计算 201

思考题 203

3．个人所得税扣缴的帐务处理 203

第十二讲 资源税类的计算及其帐务处理 207

学习要点 210

1．资源税的计算及其帐务处理 210

2．土地使用税的计算及其帐务处理 217

3．耕地占用税的计算及其帐务处理 218

思考题 218

第十三讲 财产税类的计算及其帐务处理 227

学习要点 227

1．房产税的计算及其帐务处理 230

思考题 231

2．契税的计算及其帐务处理 235

3．车船税的计算及其帐务处理 237

思考题 237

第十四讲 行为税类的计算及其帐务处理 243

学习要点 243

1．固定资产投资方向调节税的计算及其帐务处理 246

2．印花税的计算及其帐务处理 251

下篇 资料选编 251

1．关于增值税会计处理的规定 261

2．关于营业税会计处理的规定 268

3．关于消费税会计处理的规定 270

4．中华人民共和国税收征收管理法 273

5．中华人民共和国发票管理办法 288