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上篇 新税制概说 3

第一讲 税收法律制度概述 3

学习要点 6

1．我国税收法律关系及其特征 6

2．税收制度的构成要素 8

3．我国税制的建立和发展过程 10

思考题 10

第二讲 我国税制改革的背景、基本原则和主要内容学习要点 17

1．对原有税制进行改革是建立社会主义市场经济体制的客观要求 20

2．原有税制存在的主要问题 25

3．税制改革的指导思想和基本原则 27

4．税制改革的主要内容 28

5．建立科学、严密的税收征管体系 33

6．建立地方税体系、改革税收管理体制 34

思考题 34

第三讲 增值税 37

学习要点 37

1．税制改革前我国增值税的基本情况 42

2．为什么要对增值税进行改革 44

3．新税制中增值税的基本内容 47

4．增值税的有关政策问题 57

思考题 57

学习要点 61

第四讲 消费税 61

1．消费税简述 64

2．消费税的特点 66

3．消费税的基本内容 68

4．消费税征纳税的具体应用 78

思考题 78

第五讲 营业税 81

学习要点 81

1．营业税的历史沿革 84

2．营业税的基本内容 87

思考题 87

学习要点 101

第六讲 资源税 101

1．资源税的特点 104

2．开征资源税的意义 105

3．资源税的主要内容 108

4．关于盐的资源税征收的几个政策问题 117

思考题 117

第七讲 土地增值税 119

学习要点 119

1．土地增值税概述 122

思考题 127

2．土地增值税基本内容 127

学习要点 133

第八讲 企业所得税 133

1．我国的内资企业所得税制 136

2．涉外企业所得税 146

思考题 146

第九讲 个人所得税 155

学习要点 155

1．我国个人所得税制度的发展过程 158

2．修改个人所得税的必要性 161

3．修改后的个人所得税法的基本内容 164

思考题 170

4．修改后的个人所得税需注意的几个政策问题 170

第十讲 税收征收管理 177

学习要点 177

1．税收征收管理的意义和作用 180

2．税收征管改革的依据和总体设想 187

3．税收征收管理制度的基本内容 195

思考题 195

下篇 资料选编 195

1．全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 211

2．中华人民共和国个人所得税法 218

3．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 224

4．中华人民共和国增值税暂行条例 226

5．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 233

6．增值税若干具体问题的规定 243

7．增值税部分货物征税范围注释 246

8．增值税专用发票使用规定（试行） 253

9．关于增值税会计处理的规定 261

10．中华人民共和国消费税暂行条例 268

11．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 273

12．消费税若干具体问题的规定 280

13．中华人民共和国营业税暂行条例 289

14．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 294

15．关于营业税会计处理的规定 303

16．中华人民共和国资源税暂行条例 305

17．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 308

18．中华人民共和国土地增值税暂行条例 311

19．中华人民共和国企业所得税暂行条例 314

20．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 318

21．中华人民共和国发票管理办法 321

22．中华人民共和国发票管理办法实施细则 329

23．中华人民共和国税收征收管理法 341

24．税务行政复议规则 356