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目 录 1

上篇 1

第一章税收的起源和发展 1

第一节税收的概念和特征 1

第二节税收的产生 5

第三节税收的发展 8

第二章税收的本质与作用 15

第一节税收的本质 15

第二节税收的职能 25

第三节税收的作用 29

第三章税收原则 46

第一节效益原则 46

第二节公平原则 50

第三节激励原则 54

第四节稳定原则 57

第四章税收的分类 62

第一节税收分类的依据 62

第二节对流转额的课税 66

第三节对增值额的课税 69

第四节对收益的课税 72

第五节对财产和特定目的课税 76

第六节对消费课税 79

第五章税制要素结构 83

第一节税制要素 83

第二节税制结构 89

第一节税收负担概述 95

第六章税收负担和税率设计 95

第二节税收负担水平 100

第三节税源选择和税率设计 105

第七章税负转嫁 118

第一节税负转嫁学说简介 118

第二节税负转嫁与归宿 126

第八章税收管理 137

第一节税收管理体制 137

第二节征收管理 141

第三节税收计划、会计与统计 145

下 篇 149

第九章新税制概述 149

第一节我国税制的沿革 149

第二节1994年税制改革的原则和意义 155

第三节新税制的主要内容 158

第四节分税制的总体设计 162

第十章营业税 167

第一节营业税的特点和意义 167

第二节营业税的基本内容 169

第三节营业税的减税免税 176

第四节营业税的计算和征收 182

第五节营业税的会计处理 184

第十一章增值税 186

第一节增值税的特点和作用 187

第二节增值税的基本内容 190

第三节增值税的计税方法 197

第四节增值税纳税管理 206

第五节增值税的会计处理 215

第十二章消费税 221

第一节消费税的分类和特点 221

第二节消费税的基本内容 225

第三节消费税的计算与报缴 230

第四节消费税的会计处理 235

第十三章资源税 239

第一节资源税的意义和特点 239

第二节资源税的基本内容 243

第三节资源税的计税方法 246

第十四章企业所得税 278

第一节企业所得税的意义和特点 278

第二节企业所得税的课征制度 283

第三节企业所得税的计算和征收 287

第十五章外商投资企业和外国企业所得税 298

第一节外商投资企业和外国企业所得税产生的依据和特点 298

第二节外商投资企业和外国企业所得税的课征制度 301

第三节外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收 308

第十六章个人所得税 321

第一节个人所得税的意义和特点 321

第二节个人所得税的课征制度 323

第三节个人所得税的计算和征收 327

第十七章土地使用税、土地增值税、房产税 339

第一节土地使用税 339

第二节土地增值税 343

第三节房产税 349

第一节车船税 353

第十八章其他各税 353

第二节城乡维护建设税 357

第三节固定资产投资方向调节税 360

第四节印花税 366

第五节屠宰税 373

附录 377

1． 中华人民共和国营业税暂行条例 377

2． 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 381

3． 中华人民共和国增值税暂行条例 387

4． 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 392

5． 中华人民共和国消费税暂行条例 399

6． 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 403

7． 中华人民共和国资源税暂行条例 408

8． 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 410

9． 中华人民共和国企业所得税暂行条例 412

10． 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 415

11． 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 420

12．中华人民共和国个人所得税法 440

13． 中华人民共和国个人所得税法实施细则 444

14． 中华人民共和国土地增值税暂行条例 451

15． 中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 453

16． 中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 456

17． 中华人民共和国印花税暂行条例 459

18． 中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 461

19．中华人民共和国税征收管理法 466

20． 中华人民共和国税征收管理法实施细则 476

21．中华人民共和国发票管理办法 487

22． 中华人民共和国发票管理办法实施细则 492