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第一章 税收及税制改革 1

第一节 税收的概念及特征 1

第二节 税收与企业的关系 4

第三节 税制管理体制与税收制度改革 11

第四节 税制改革对企业税负的影响 19

第二章 增值税 24

第一节 增值税的纳税义务人及税率 24

第二节 增值税的核算及帐务处理 35

第三节 增值税的减免 41

第四节 增值税纳税义务的发生时间、纳税期限及地点 42

第五节 增值税专用发票的使用和管理 46

第六节 零税率与视同销售及外汇折算 56

第七节 混合销售行为及其处理 57

第八节 销售额的例外事项及退货的处理 58

第九节 应用实例 59

第十节 期初存货进项税额的处理 73

第三章 营业税 77

第一节 营业税的纳税义务人及税率 77

第二节 营业税的核算及帐务处理 79

第三节 营业税的减免 83

第四节 纳税义务发生时间、纳税期限及地点 84

第五节 混合销售行为及其处理 86

第六节 营业额的例外事项及营业税的扣缴义务人 87

第七节 应用实例 88

第四章 消费税 92

第一节 消费税的纳税义务人及税率 92

第二节 消费税的核算及帐务处理 94

第三节 消费税的减免 96

第四节 纳税义务的发生时间、纳税期限及地点 97

第五节 应用实例 99

第六节 消费税若干具体问题的规定 102

第五章 资源税及土地增值税 108

第一节 资源税的纳税义务人及税率 108

第二节 资源税的应纳税额及减免 109

第三节 资源税纳税义务的发生时间及期限 110

第四节 资源税的核算及帐务处理 111

第五节 土地增值税纳税义务人及税率 112

第六节 增值额及扣除项目 113

第七节 土地增值税的征收与管理 113

第八节 土地增值税的核算与帐务处理 114

第六章 企业所得税 117

第一节 企业所得税的纳税义务人 117

第二节 应纳税额、税率及其扣除项目 117

第三节 企业所得税的缴纳和征管 119

第四节 企业所得税的帐务处理 120

第七章 企业纳税策略——规避税法 121

第一节 避税的概念及其法律依据 121

第二节 避税的种类及其基本方法 127

第三节 避税的原因及成功之要诀 133

第四节 避税与偷漏税的比较 138

第五节 避税的发展状况及特点 144

附录 149

后记 239