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目 录 1

第一篇 流转税概论 1

第一章 流转税的基本概念和特点 1

第一节流转税的基本概念 1

第二节流转税的特点 3

第二章 流转税的征收管理 7

第一节流转税征收管理的内容和意义 7

第二节流转税的征收管理方法 8

第三节流转税的征收管理制度 9

第四节流转税的违章处理 12

第三章流转税进一步改革的发展方向 15

第二篇增值税 19

第一章增值税理论概述 19

第一节增值税的概念、特征和作用 19

第二节增值税的产生和我国增值税的建立 27

第三节我国增值税制的完善及其发展前景 36

第二章增值税的现行主要规定 43

第一节增值税的纳税人和征税对象和税率 43

第二节增值税的计税依据和纳税环节 52

第三节增值税的减免税规定 54

第四节其他综合性规定和单项规定 77

第三章增值税的计算 82

第一节增值税计算的主要规定 84

第二节购进扣税法 97

第三节实耗扣税法 123

第四节价税分流购进扣税法 160

第四章增值税纳税检查 199

第一节纳税检查的概念及基本要求 199

第二节增值税纳税检查的重点 203

第三篇产品税 226

第一章产品税的概念 226

第一节产品税概念及特点 226

第二节产品税的作用 228

第二章产品税的基本规定 232

第一节产品税的征税范围、纳税人、纳税地点 232

第二节产品税的税目税率 235

第三节产品税的纳税环节和计税依据 245

第四节产品税的减免税规定 254

第三章产品税的计算和征收 260

第一节产品税应纳税额的计算 260

第二节产品税的征收 261

第四篇营业税 263

第一章营业税的概念和特点 263

第一节营业税的一般概念 263

第二节营业税的特点和意义 266

第二章营业税的基本规定 269

第一节营业税的征收范围、纳税人 269

第二节营业税的税目税率 271

第三节营业税的纳税环节和纳税地点 272

第四节营业税的计税依据 278

第五节对临时经营征税 293

第六节营业税有关的几项征免规定 295

第三章营业税的计算和征收 302

第一节营业税的计算 302

第二节营业税的征收 303

第五篇城市维护建设税和教育费附加 305

第一章城市维护建设税 305

第一节城市维护建设税的概念 305

第二节城市维护建设税的基本规定 305

第三节城市维护建设税的减免税规定 309

第四节城市维护建设税的征收管理 310

第二章教育费附加 312

第一节征收教育费附加的意义 312

第二节教育费附加的基本规定 314

第三节教育费附加的管理和使用 316

后 记 318