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上篇 3

第一章 增值税概述 3

第一节 增值税的基本原理 3

第二节 国际上实行增值税国家的通行作法 7

第三节 我国现行增值税的基本特点 11

第四节 增值税征收管理的一般原理 15

中篇 23

第二章 增值税纳税人认定 23

第一节 增值税纳税人认定的意义 23

第二节 一般纳税人的认定 25

第三节 小规模纳税人的认定 33

第三章 一般纳税人专用发票管理 36

第一节 专用发票的作用 36

第二节 专用发票的内容 38

第三节 专用发票的领购 42

第四节 专用发票的保管 44

第五节 专用发票的开具 48

第四章 增值税计算 60

第一节 增值税计算的基本方法 60

第二节 增值税计算的程序和要求 65

第三节 期初存货已征税款的计算与抵扣 67

第四节 一般纳税人应纳税额的计算 75

第五节 电力产品应纳税额的计算 86

第六节 实行简易办法应纳税额的计算 90

第七节 减免税计算及部分行业实行“先征后退”的计算 92

第八节 应纳税额计算的其他规定 99

第五章 增值税会计核算 105

第一节 增值税会计核算的原则 105

第二节 增值税会计科目和会计帐簿的设置 106

第三节 工业企业一般纳税人增值税的会计核算 110

第四节 商品流通企业一般纳税人增值税的会计核算 126

第五节 小规模纳税人增值税的会计核算 139

第六章 增值税纳税申报 142

第一节 增值税纳税申报的意义 142

第二节 增值税纳税申报的对象 143

第三节 增值税纳税申报的内容、方式和规定 144

第四节 《申报表》填写要求和方法 157

第五节 《申报表》填写实例 162

下篇 169

第七章 一般纳税人资格年度检验 169

第一节 一般纳税人资格年检的意义 169

第二节 一般纳税人年检的范围、内容和程序 171

第三节 一般纳税人年检违章的处理 173

第八章 税务机关内部专用发票管理 179

第一节 税务机关内部专用发票管理的任务 179

第二节 税务机关专用发票的领购与发售 181

第三节 专用发票代开代管 184

第四节 专用发票的保管和缴销 191

第五节 专用发票工本管理费的财务核算 196

第六节 税务机关内部专用发票检查 205

第七节 专用发票核查单的传递 208

第八节 专用发票的报告制度 212

第九章 增值税纳税申报审查与分析 215

第一节 增值税纳税申报审查与分析的程序和方法 215

第二节 销项税额的审查与分析 217

第三节 进项税额的审查与分析 218

第四节 应纳税额的审查与分析 223

第十章 增值税稽核检查 225

第一节 增值税稽核检查的意义 225

第二节 增值税稽核检查的内容、方法和程序 227

第三节 销项税额的稽核检查 234

第四节 进项税额的稽核检查 244

第五节 应交税金的稽核检查 254

第六节 增值税稽核检查的报告和执行 256

第十一章 增值税违法处理 261

第一节 增值税违法处理的原则 261

第二节 增值税违法的基本类型 263

第三节 增值税违法处理的类型、依据、标准和权限 267

第四节 增值税违法处理的程序 273