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目 录 1

第一章国际税收的形成与研究对象 1

第一节 税收是一个历史的经济范畴 1

第二节 国际税收是生产社会化发展到世界市场形成时 5

的产物 5

第三节 国际税收的研究对象 13

第二章税收管辖权 22

第一节管辖权一般 22

第二节收入来源地税收管辖权 24

第三节 居民（公民）税收管辖权 32

第四节双重税收管辖权的评析 38

第三章国际双重征税的产生和消除 42

第一节国际双重征税的产生 42

第二节经济性的所得税重迭课征 47

第三节 消除国际双重征税的基本方法 53

第四节 其他缓解国际双重征税的方法 62

第四章外国税收的抵免制度 65

第一节 直接抵免和间接抵免 65

第二节税收抵免限额 72

第三节税收的饶让抵免 78

第五章国际税收协定 84

第一节 国际税收协定的由来和演进 84

第二节OECD税收协定范本和联合国税收协定范本 88

第三节我国对外缔结税收协定的情况 97

第六章国际避税港、租税乐园及其他 103

第一节 “避税港”是一种税收模式 103

第二节对香港税制的典型分析 108

第三节 “避税港”的后果及反对策 111

第一节国际的避税问题 118

第七章 国际税收的避税和偷税漏税问题 118

第二节国际税收计划 123

第三节国际的偷漏税问题 127

第四节若干有关的征管制度 130

第八章 国际相关联企业的征税问题 134

第一节利润归属原则 134

第二节 “独立竞争”标准——利润归属原则的体现 138

第三节应税所得的调整问题 145

第九章国际上涉外税收的政策优惠 152

第一节涉外税收的负担原则 152

第二节经济特区的税收优惠 157

第三节经济特区税收优惠政策的评价 174

第一节税制结构 178

第十章我国的涉外税制 178

第二节涉外税收的优惠问题 186

第三节 进一步改革、完善我国的涉外税制 189

第四节建立经济特区单独税制的构想 193

第十一章 国际税收发展动向 195

第一节世界各国税制的重大变革 195

第二节近期国际税收的发展动态 200

附录一： 206

联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税 206

的协定范本》 206

附录二： 230

OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的 230

协定范本》 230